❌ Одновременно применять ставки 22% и 5% и 7% нельзя.
Те, кто впервые стали плательщиками НДС в этом году ошибочно:
➡️ одним покупателям применяют ставку 22% в зависимости от товара/услуги, а другим ставят ставку НДС 5% или 7%.
➡️ для всех покупателей ставят ставку 5%. А по просьбе особых клиентов выдают счёт фактуру по ставке 22% согласно пп.1 пункт 5 ст. 173 НК РФ (но этот пункт к данной ситуации не относится, он про тех, кто НДС не облагается совсем).
➡️ применяя ставку 5% или 7% также применяют вычеты по НДС.
Ставка НДС может быть только одна.
Вы её выбираете в начале года и используете во всех счетах фактурах, УПД, договорах. Для всех клиентов без исключения в течение всего периода.
В декларации по НДС может быть указана только одна ставка НДС!
Разные ставки НДС внутри квартала могут быть только в том случае, если доход упрощенца, применявшего ставку 5% превысил 272,5 млн рублей - тогда ставка изменится на 7%, но вычетов по прежнему не будет.
Все ставки НДС, существующие в природе я подробно описала здесь
На УСН с 2026 года могут быть ставки НДС:
Пониженные (только для УСН, но без вычетов):
5% - если доход за текущий или прошлый год от 20 до 272,5 млн руб.
7% - если доход за текущий или прошлый год от 272,5 до 490,5 млн руб.
Стандартная ставка (для всех систем налогообложения, есть вычеты входного НДС):
22% (и 10% по отдельным категориям товаров)
Сменить ставку НДС с пониженной 5% на стандартную 22% могут упрощенцы, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году - но только однократно и только в первый год. Сделать это можно только с начала нового квартала.
👉 Если вы обнаружили, что в течении квартала выдали счета-фактуры с разными ставками НДС, нужно срочно:
- Провести ревизию всех выданных клиентам документов на предмет указания ставки НДС (счёта-фактуры, УПД, договора).
- В случае обнаружения разных ставок НДС, исправить все документы, чтобы применялась только одна ставка НДС.