Начисление налогов: как правильно подать уведомление в 2026 году

Бухгалтерская компания «Аврора» поможет разобраться в нюансах начисления налогов и подачи уведомлений в 2026 году. Ошибки в оформлении документов грозят пени и недоимкой — разберём, как их избежать.

Почему важно правильно подавать уведомления

С 2023 года действует новая система налоговых платежей. Если не подать уведомление или допустить ошибку, деньги не зачтут в счёт нужного налога — возникнет недоимка и начислят пени. Разберём ключевые понятия:

• Совокупная обязанность — сумма всех платежей в бюджет (налоги, взносы, пени, штрафы), кроме госпошлины и НДФЛ с доходов иностранных работников (п. 2 ст. 11 НК РФ).
• Единый налоговый платёж (ЕНП) — общая сумма, перечисленная для погашения совокупной обязанности (п. 1 ст. 58 НК РФ). Вместо отдельных платёжек — одна на ЕНП.
• Единый налоговый счёт (ЕНС) — счёт, где отражаются взаиморасчёты с ИФНС. Сальдо зависит от соотношения ЕНП и совокупной обязанности:положительное — если ЕНП больше;
  отрицательное — если совокупная обязанность больше (возникает недоимка);
  нулевое — если суммы равны.
  

Деньги на ЕНС остаются «безымянными», пока ИФНС не спишет их в счёт конкретного налога. Для этого нужна информация из деклараций или уведомлений.

Когда подавать уведомление

Уведомление подают в двух случаях:

1. Срок уплаты налога наступает раньше срока сдачи отчётности (например, авансовые платежи по УСН).
2. Отчётность по налогу не предусмотрена (например, налог на имущество по кадастровым объектам).

Сроки подачи уведомлений в 2026 году

Особые сроки для НДФЛ в 2026 году

Важные изменения 2026 года

С сентября 2026 года правила подачи уведомлений по НДФЛ и страховым взносам изменятся:

• По взносам можно будет подать одно уведомление на весь год с планируемыми суммами.
• По НДФЛ — два уведомления: за 1–22‑е и 23‑е — последнее число каждого месяца.
• Зачёт сумм: НДФЛ — не позднее второго дня после периода, взносы — не позднее 3‑го числа месяца уплаты. При нехватке средств на ЕНС — зачёт в течение трёх дней после появления положительного сальдо (п. 7 ст. 78 НК РФ, подп. «в» и «г» п. 34 ст. 1 ФЗ от 28.11.2025 № 425‑ФЗ).

Способы подачи

• Электронно — обязательно для организаций и ИП со среднесписочной численностью >100 человек (через систему отчётности или личный кабинет с УКЭП).
• Бумажно — для компаний и ИП с численностью ≤100 человек (п. 9 ст. 58 НК РФ). ИП могут использовать личный кабинет с неквалифицированной ЭП.

Пошаговая инструкция по заполнению

Форма утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД‑7‑8/1047@. Состоит из титульного листа и раздела «Данные» (повторяющиеся блоки для каждого налога/периода).

Ключевые реквизиты раздела «Данные»:

• КПП — заполняют только организации, ИП оставляют поле пустым. Для налогов без отчётности берут КПП из свидетельства о постановке на учёт.
• ОКТМО — код территории получателя бюджетных средств (например, для УСН — по месту нахождения организации, для налога на имущество — по месту расположения объекта).
• КБК — код бюджетной классификации для конкретного налога/взноса.
• Сумма — начисленная к уплате за период. Отрицательная сумма (возмещение) указывается со знаком «минус» (письмо ФНС от 10.07.2023 № СД‑4‑3/8716@).
• Код периода — 4 знака:первые два — код периода (21 — I квартал, 31 — полугодие/II квартал, 33 — 9 месяцев/III квартал, 34 — год/IV квартал);
  последние два — номер месяца/квартала (01–03 для ежемесячных авансов, 01–04 для квартальных).
  
• Год — год из декларации или год начисления платежа (если отчётность не предусмотрена).

Что делать при ошибке
Подайте уточнённое уведомление до сдачи декларации. Проверьте контрольные соотношения (приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД‑7‑15/19@, письмо ФНС от 17.01.2025 № ЕА‑4‑15/354@). Несоблюдение грозит признанием уведомления несданным (ст. 58 НК РФ).

Ответственность
Несвоевременная подача или ошибки в уведомлении приводят к:

• недоимке;
• начислению пеней;
• возможным штрафам.

FAQ

• Можно ли подать общее уведомление по нескольким налогам? Да, в одном документе указывают данные по всем платежам и периодам.
• Как отразить отрицательную сумму? Со знаком «минус», но не больше суммы к уплате прошлых периодов.

Сообщение Начисление налогов: как правильно подать уведомление в 2026 году появились сначала на Бухгалтерская компания «Аврора».