Есть такая привычка у нормального человека: считать, что кэшбэк - это маленькая радость. Потратил и что-то вернулось. Не зарплата, не инвестиция, а просто бонус от банка за лояльность.
Но, как выяснилось, у этой истории может быть совсем другой финал.
Как сообщил "Коммерсантъ", ФНС доначислила налог клиенту банка, включив кэшбэк в общий доход. Не "где-то что-то посчитали", а вполне конкретное решение налоговой: сложили проценты по вкладам и бонусы от карты - и на эту сумму посмотрели уже как на единую налоговую базу.
История, в общем, не абстрактная. Человек некто Никита Стариков разместил на вкладах около 8 млн рублей. На волне высоких ставок за год заработал 2,2 млн рублей процентного дохода. Это ещё укладывалось в базовую ставку НДФЛ.
Но дальше налоговая добавила к этому ещё 480 тыс. рублей кэшбэка, накопленного за год по премиальной карте. И вот уже совокупный доход вырос с последствиями в виде повышенного НДФЛ.
То есть налог появился не "сам по себе", а именно как результат расчёта ФНС: доход по вкладам плюс кэшбэк и дальше по шкале налогообложения.
И вот здесь начинается главный бытовой диссонанс.
Потому что для человека кэшбэк - это не доход. Это часть денег, которые он уже потратил. Вы сходили в магазин, заплатили, в этой цене уже сидят налоги: НДС, акцизы, пошлины всё как положено. Потом вам вернули небольшой процент.
Но с точки зрения налоговой это уже новая сумма, которую можно учесть отдельно.
Юристы, кстати, сами не дают однозначного ответа. Одни говорят: многое зависит от условий программы - где-то кэшбэк платят деньгами, где-то баллами, и у этого разная "правовая природа". Другие прямо отмечают, что стандартные программы лояльности банков вообще-то освобождены от НДФЛ.
Но ключевое здесь "вообще-то".
Потому что на практике появляется ситуация, когда ФНС трактует это иначе. И тогда привычная логика "банк вернул часть расходов" превращается в "вы получили дополнительный доход".
И тут возникает ещё более бытовой вопрос, от которого становится совсем неловко.
А если, как это часто бывает, магазин говорит: купи две вещи - третья в подарок? Вот эта третья - это тоже доход? С неё тоже считать НДФЛ? Тоже складывать с вкладами и смотреть, не перешли ли вы в повышенную ставку?
А например баллы на АЗС? Это тоже доход?
Формально, если идти по той же логике, раз вы получили экономическую выгоду - значит, получили доход. А дальше уже вопрос техники как это посчитать и куда прибавить.
Звучит абсурдно, но и история с кэшбэком ещё недавно звучала примерно так же.
Отдельный штрих масштаб. 480 тысяч рублей кэшбэка за год - это не массовая история. Как и 8 млн рублей на вкладах. Это скорее верхний сегмент клиентов, премиальные карты, активные траты.
Но проблема в том, что сама логика уже обкатана. Сегодня это крупный клиент, завтра критерии могут стать шире.
И здесь возникает простой вопрос, без юридических формулировок.
Если кэшбэк - это часть программы лояльности, зачем его считать доходом? А если это доход - тогда почему он возникает только после того, как человек уже потратил свои деньги и заплатил налоги внутри этих покупок?
Ответа, который укладывается в бытовую логику, пока нет.
Есть только практика: ФНС посчитала, сложила и начислила. А дальше - либо соглашаться, либо разбираться.
И в этом месте у всей истории появляется неприятное послевкусие. Потому что привычные "бонусы" вдруг перестают быть просто бонусами.
