Налоговая система РФ и система налогов и сборов в России

При подготовке к ЕГЭ будьте внимательны и помните, что "Налоговая система РФ" и "Система налогов и сборов РФ" - это два разных вопроса.

Давайте разберём всё по порядку.

Суть различий

Налоговая система РФ - это вся сфера налоговых отношений, включающая сам перечень платежей, а также механизмы их установления, контроля и ответственности.

Рисунок 1. Материал из методических разработок автора

Система налогов и сборов в РФ является составной частью налоговой системы России.

Система налогов и сборов в РФ - это исключительно перечень (совокупность) обязательных платежей (налогов, сборов, страховых взносов), сгруппированных по уровням власти.

Налоговая система РФ

Данное понятие не имеет легального определения в Налоговом кодексе РФ (НК РФ). Оно используется в научной и учебной литературе и включает в себя:

Рисунок 2. Материал из методических разработок автора

Налоговая система РФ - это совокупность правил и законов, согласно которым жители страны и компании должны платить налоги в бюджет государства.

В России налоговое администрирование осуществляет единая централизованная система органов, где ключевая роль принадлежит Федеральной налоговой службе (ФНС России).

В РФ действует принцип единства централизованной системы, где все налоговые органы действуют как единый механизм, подчиняясь вышестоящему руководству:

Рисунок 3. Материал из методических разработок автора

Действие всех, указанных на схеме (см. рис. 3) органов, осуществляется строго в соответствии с НК РФ (принцип законности) и направлены на обеспечение поступления доходов в государственный бюджет без избыточного нарушения прав налогоплательщика (принцип баланса публичных и частных интересов).

Система налогового администрирования основана на принципе добросовестного администрирования, т. е. добросовестности налогоплательщика и недопустимости причинения вреда при осуществлении налогового контроля.

Налоговый контроль в Российской Федерации - это регламентированная НК РФ (глава 14, ст. 82-105) деятельность уполномоченных органов по проверке соблюдения законодательства о налогах и сборах.

В НК РФ четкое сформулированы «формы» или контрольные действия налоговых органов. Форма налогового контроля показывает, как именно и в каком режиме налоговый орган осуществляет свои полномочия. Согласно ст. 82 НК РФ и сложившейся практике, выделяются следующие основные формы:

Рисунок 4. Интеллект карта составлена автором на основе ст. 82 НК РФ.

В отличие от форм, методы не перечислены в НК РФ единым списком, но выделяются доктриной и практикой. Это конкретные способы анализа данных:

Рисунок 5. Материал из методических разработок автора

Подробнее об остальных элементах налоговой системы РФ можно прочитать в статьях:

Правовые принципы налогообложения *Важно не путать с принципами налогового администрирования, которые приведены в данной статье

Права и обязанности налогоплательщиков

Ответственность за налоговые правонарушения

Система налогов и сборов РФ

Система налогов и сборов в РФ - это конкретное описание совокупности налогов и сборов, взимаемых в России.

Рисунок 6. Материал из методических разработок автора

Данное понятие имеет легальное закрепление в законодательстве, так как ему посвящена отдельная 2 глава НК РФ («Система налогов и сборов в Российской Федерации»).

Рисунок 7. Материал из методических разработок автора

Система налогов и сборов в РФ - это совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке.

Подробнее о налогах и сборах в РФ читайте в статьях:

Как запомнить все налоги до ЕГЭ

Как различать прямые и косвенные налоги

Шкала налогообложения в России

Удачи в подготовке к ЕГЭ! Спасибо, что дочитали:)