Разобрались в правилах расчета взносов, льготах и других нюансах по работникам-инвалидам
Если работодатель нанимает инвалида, у него появляются не только социальные, но и налоговые обязательства.
Взносы за инвалида в ФНС в 2026 году
Выплаты работникам-инвалидам облагаются страховыми взносами по тем же правилам, что и выплаты остальным сотрудникам.
Специальных льгот по пониженным тарифам для инвалидов в Налоговом кодексе не предусмотрено.
Это значит, что на заработную плату инвалида начисляются взносы по стандартным ставкам, если только работодатель не относится к категории плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы по другим основаниям.
Основной единый тариф страховых взносов в 2026 году составляет 30% с выплат, не превышающих предельную величину базы — 2 979 000 рублей. С сумм превышения применяется тариф 15,1%.
Пониженные тарифы взносов МСП
С 2026 года право на пониженные тарифы сохранилось только у тех субъектов малого и среднего предпринимательства, чей основной вид деятельности входит в специальный перечень Правительства РФ (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) и приносит не менее 70% дохода.
Для таких предприятий действуют следующие правила:
- выплаты в пределах 1,5 МРОТ облагаются по ставке 30%;
- с части выплат, превышающей 1,5 МРОТ, взносы начисляются по ставке 15%.
Для субъектов МСП, занятых в обрабатывающем производстве предусмотрен еще более низкий тариф — 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ.
Взносы на травматизм в СФР для инвалидов: льготный тариф 60%
Единственная прямая льгота для работников-инвалидов касается взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы на травматизм). Правила ее применения на 2026 год закреплены Федеральным законом от 26.10.2024 № 352-ФЗ.
Льгота для всех страхователей
Любая организация или ИП вправе применять пониженный тариф к выплатам сотрудникам-инвалидам 1, 2 или 3 группы. Взносы начисляются в размере 60% от установленного страхового тарифа по классу профессионального риска.
Пример. Если по классу профриска установлен тариф 0,2%, то на зарплату инвалида взносы начисляются по ставке: 0,2% × 60% = 0,12%. На остальных сотрудников — по полной ставке 0,2%.
Льгота применяется с первого числа месяца, в котором сотрудник получил инвалидность и выдана справка МСЭ. Прекращается — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем окончания срока действия справки, если новую работник не предоставил.
Льгота для отдельных категорий организаций
Некоторые организации вправе применять пониженный тариф к выплатам всем сотрудникам (включая работников без инвалидности):
- общественные объединения инвалидов, где не менее 80% членов — инвалиды;
- коммерческие организации, уставный капитал которых полностью сформирован из вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что не менее 50% сотрудников — инвалиды, а их зарплата составляет не менее 25% от общего фонда оплаты труда;
- учреждения социальной сферы (образовательные, культурные, спортивные и др.), созданные для помощи инвалидам, если их единственный учредитель — общественная организация инвалидов.
Кадровый учет
Кадровый учет с нами — это просто. Мы самостоятельно подготовим все документы: приказы, штатное расписание, расчетные ведомости и листы, рассчитаем больничные и отпускные.
НДФЛ и налоговые вычеты для сотрудников-инвалидов
Доходы работников-инвалидов облагаются НДФЛ в общем порядке. Однако они имеют право на стандартные налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу.
Вычет на себя:
Категория
Размер вычета
Инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы
500 руб.
Инвалиды-чернобыльцы, военнослужащие, ставшие инвалидами при исполнении обязанностей
3000 руб.
Если сотрудник имеет право одновременно на вычет 500 руб. как инвалид и на вычет 3000 руб. по другой льготной категории (например, как чернобылец), предоставляется максимальный из них — 3000 руб. Вычеты не суммируются.
Сотрудник-инвалид, имеющий детей, также вправе получать стандартные детские вычеты:
Очередность ребенка
Размер вычета
На первого
1 400 руб.
На второго
2 800 руб.
На третьего и последующих
6 000 руб.
На ребенка-инвалида до 18 лет (или учащегося-очника до 24 лет при инвалидности 1–2 группы)
12 000 руб.
Суммы, потраченные работодателем на приобретение для сотрудника-инвалида технических средств профилактики и реабилитации, не облагаются НДФЛ.
Учет выплат сотрудникам-инвалидам требует внимания к деталям: разные ставки взносов, льготы по травматизму, вычеты по НДФЛ. Ошибка в любом из этих элементов может привести к спорам с налоговой и штрафам. Доверьте расчет зарплаты и взносов профессионалам. Оставьте заявку — мы проконсультируем вас по нашим услугам.