План по обелению экономики включает маркировку импорта, внедрение цифровой платформы СПОТ, ограничение оборота наличных, лицензирование табачного рынка и уголовную ответственность за нелегальный майнинг и кредитование
Президент поручил правительству, Центробанку и главам регионов обеспечить значимое увеличение собираемости налогов в 2026 году, пишет Forbes. Как следует из текста поручений, речь идет не только о выполнении плановых показателей федерального бюджета, но и о реализации комплекса мер по обелению экономики, включая ужесточение контроля за внешней торговлей, оборотом наличных средств и применением контрольно-кассовой техники.
История вопроса:
Согласно прогнозу федерального бюджета, доходы в 2026 году запланированы в объеме 40,3 трлн рублей, а расходы – 44,1 трлн рублей. Дефицит, как отмечает управляющий партнер «Пепеляев Групп» Сергей Пепеляев, составит 3,8 трлн рублей, и его покрытие требует дополнительных мер по обеспечению поступлений. По данным Telegram-канала Forbes.Russia, в январе в секторах розничной торговли и услуг наблюдалось массовое сокращение расчетов банковскими картами в пользу наличных и мобильных переводов, что связывается с увеличением ставки НДС, снижением порога для применения УСН и общим ужесточением налогового законодательства.
Президентский налоговый пакт предусматривает реализацию в первом полугодии 2026 года плана по обелению шести проблемных секторов экономики. Как следует из перечня поручений, в их число вошли торговля в рамках ЕАЭС, внутренний рынок товаров, рынок труда, оборот наличных денежных средств и цифровых валют, нелегальное кредитование, а также рынки табачной продукции.
Наиболее значимые изменения затрагивают сферу внешней торговли. В плане зафиксировано введение маркировки импортных товаров с наделением ФНС полномочиями по контролю их стоимости. Кроме того, предусматривается внедрение механизма подтверждения реальности российского получателя товара и введение авансового (обеспечительного) платежа НДС. Для реализации этих задач с 2026 года внедряется новая цифровая платформа взаимодействия ФТС и ФНС – СПОТ (Система подтверждения ожидания товаров). Дополнительной мерой станет ограничение вывоза наличных рублей неустановленного происхождения и золота в слитках.
Внутри страны, согласно плану, усилят борьбу с лицами, работающими без государственной регистрации и не использующими контрольно-кассовую технику. Вводятся новые меры ответственности для работодателей, которые подменяют трудовые отношения гражданско-правовыми, в частности злоупотребляют отношениями с самозанятыми. Для оптовой и розничной торговли табачной продукцией планируется ввести лицензирование. В отношении незаконного потребительского кредитования, как следует из текста инициатив, будет установлена уголовная ответственность.
В плане также регулируется оборот цифровых валют. Будут определены меры административной ответственности за нарушения законодательства о майнинге и уголовной – за незаконный майнинг цифровых валют.
Оценка эффективности этих мер будет проводиться через сравнение показателей собираемости налогов с «мирным» 2021 годом с корректировкой на изменения параметров налогообложения. По итогам выполнения плана прогнозируется снижение доли теневой экономики в ВВП на 1,5% за три года. Начиная с 2027 года бюджеты всех уровней, как ожидается, будут дополнительно получать до 1 трлн рублей ежегодно.
Параллельно с разработкой плана по обелению экономики правительство уже внесло в Госдуму законопроект об ужесточении санкций за экономические преступления. В частности, штрафы за уклонение от уплаты налогов с организаций (статья 199 УК РФ) предлагается увеличить в пять раз, до максимальной суммы в 1,5 млн рублей.
Помимо новых мер, значительное увеличение собираемости предполагает активизацию существующих инструментов работы с налоговой задолженностью. Согласно данным, приведенным в фактуре, в 2016 году задолженность налогоплательщиков составляла 1,032 трлн рублей, или почти 10% от начисленных платежей. В результате действий ФНС, изменений в законодательстве и судебной практики этот показатель к 2025 году сократился до 5,4%.
Одним из ключевых инструментов остается инициирование налоговыми органами процедур банкротства недоимщиков. По имеющимся данным, до четверти всех банкротных дел возбуждается по заявлению ФНС. Только в 2024 году в ходе процедур банкротства было погашено 252,1 млрд рублей задолженности перед бюджетом, что на 26,5% больше показателя 2023 года. Кроме того, за последние пять лет в порядке субсидиарной ответственности контролирующих лиц (владельцев и руководителей) удалось взыскать 180 млрд рублей.
Активно используется и механизм возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты налогов, предусматривающий освобождение от ответственности при полном возмещении ущерба. За девять месяцев 2025 года на стадии предварительного следствия обвиняемые возместили 66,5 млрд рублей. В 2025 году также активизировалась практика взыскания задолженности с организаций, признанных зависимыми по отношению к недоимщикам, при наличии признаков перенаправления выручки или передачи имущества.
Рост налоговой нагрузки и усложнение администрирования отражаются на структуре бизнеса. Как свидетельствуют данные, к концу 2025 года в стране действовало около 9500 организаций в сфере бухучета, финансового аудита и налогового консультирования, что на 11% больше, чем годом ранее. Эта динамика рассматривается как реакция бизнеса на усложнение среды и необходимость законопослушного выполнения требований законодательства.
Напомним, с 2026 года вступили в силу поправки в статью 88 Налогового кодекса РФ, которые меняют территориальный принцип проведения камеральных налоговых проверок. Согласно изменениям, декларацию компании теперь вправе проверять не только инспекция по месту ее учета, но и любой другой территориальный орган ФНС, определенный центральным аппаратом ведомства. LR