Спецрежим АУСН кажется выгодным за счет простого учета и отсутствия НДС. Однако если бизнес хочет расти, то рано или поздно ему нужно сменить налоговый режим на более сложный. А еще бизнес автоматически теряет АвтоУСН и переходит на другой режим, если не соблюдает лимиты, но уже не по своему желанию. Есть хорошая новость — можно вернуться обратно.
Как добровольно отказаться от АУСН
Бизнес может отказаться от АУСН по разным причинам. Например, если на спецрежиме стало «тесно» — хочется масштабироваться и развиваться, а для этого нужно перейти на другой налоговый режим. Или наоборот, ИП понял, что ему более комфортно работать на себя, чем держать штат сотрудников и вести полноценный бизнес. Тогда он решает закрыть АУСН и перейти на самозанятость.
Порядок действий зависит от того, новая это компания или уже действующая, и с какого налогового режима был переход на АвтоУСН. Для всех трех ситуаций своя последовательность шагов.
✔ Ситуация 1 — бизнес работает на АУСН с начала года. Если уже действующий бизнес выбрал АУСН, то здесь вариант один — дальше работать на спецрежиме и ждать конца года. Если вы на АУСН прямо сейчас, то уйти с него можно будет только 1 января 2027 года. Для этого нужно подать уведомление до 31 декабря 2026 года (до 11 января 2027-го, так как 31 декабря выходной).
Форма уведомления зависит от того, куда именно хотите перейти — выбрать можно любой налоговый режим, если вы подходите под его условия. Сейчас доступны ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН и НПД.
✔ Ситуация 2 — новый бизнес сразу после регистрации выбрал АУСН. Новая компания или ИП подает уведомление о переходе на АУСН в течение 30 дней после регистрации. Если нужно сменить спецрежим на другой, то правила те же, что и для действующих компаний — ждете конца 2026 года и в декабре подаете уведомление о переходе на другой режим.
✔ Ситуация 3 — был переход на АУСН с упрощенки или самозанятости. А вот здесь всё сложнее. Допустим, ИП Иванов в январе-марте 2026 года работал на УСН, а с апреля перешел на АвтоУСН. По закону он может так сделать, потому что для УСН и НПД есть свои особые правила — они могут перейти на АУСН с любого месяца по своему желанию. Но есть один нюанс. Если Иванову не понравится АУСН и он захочет вернуть всё как было, то придется ждать не до 31 декабря 2026 года, а 12 месяцев.
Кажется, что схема выглядит так: Иванов перешел на АУСН в апреле 2026 года, значит в апреле 2027 года может уйти со спецрежима. Но всё не так просто и очевидно. В феврале 2026 года ФНС выпустила письмо № 03-11-09/15087 с разъяснениями Минфина для тех, кто хочет вернуться с АУСН на УСН.
Ключевое из письма. Сейчас в законе об АУСН не сказано, что делать, когда 12 месяцев истекли. Ожидается, что в закон внесут поправки. Пока поправок нет, нужно руководствоваться общими положениям НК РФ. Там сказано, что переход на УСН возможен только с начала нового календарного года. Отдельно прописано, что перейти с АУСН на иной режим можно тоже только с начала года — если это происходит добровольно, а не при утрате права.
То есть в нашем примере ИП Иванов для перехода с АУСН на УСН должен ждать не апреля, а конца 2027 года. Таким образом фактически ему придется ждать не 12, а 21 месяц, а переход на упрощенку будет только в 2028 году.
Уведомление о переходе подается только в электронном формате — через банк или личный кабинет налогоплательщика. Декларации и другую отчетность при уходе с АУСН сдавать не нужно.
Когда АУСН прекращается досрочно
На АУСН есть свои условия и лимиты, и если компания или ИП перестает им соответствовать, то автоматически теряет право на спецрежим. В этом случае ФНС переводит бизнес на ОСНО, если не успеть подавать уведомление о переходе на другой режим. Право на АУСН теряется с 1 числа того месяца, в котором были превышены показатели.
В 2026 году условия и лимиты на авто-упрощенке не менялись. Таким образом, право на спецрежим теряется, если:
- Ваш годовой доход больше 60 млн.
- Остаточная стоимость основных средств больше 150 млн — только для компаний.
- В штате больше 5 сотрудников — считают и штатников и физлиц на договорах ГПХ.
- Начали заниматься запрещенной на АУСН деятельностью — например, добывать полезные ископаемые или организовывать азартные игры.
- Открыли счет в неуполномоченном банке.
- Открыли филиал или подразделение.
Например, ИП Петров 5 марта открыл расчетный счет в банке, который не входит в реестр ФНС, значит с 1 марта он теряет право на спецрежим.
Что делать. До 15 числа следующего месяца подайте в налоговую уведомление об утрате права на АУСН. ФНС автоматически переведет бизнес на ОСНО, но можно оперативно направить заявление о переходе на другой налоговый режим. Например, на УСН.
Больше по теме — в нашем блоге:
Когда можно вернуться на АУСН
В общем случае переход на АУСН возможен с 1 января следующего года. Дождитесь конца года и подайте уведомление. Заранее убедитесь, что соответствуете всем условиям и лимитам.
Перейти в новом году не получится, если превысили лимит дохода в 60 млн. Дело в том, что ФНС смотрит на доход и за текущий, и за прошлый год. То есть если в 2026 году вы «слетели» с АУСН по этой причине, то вернуться на спецрежим можно будет только в 2028 году, если на тот момент налоговый режим еще будет доступен.
Напомним, что АУСН запущена в рамках эксперимента, который продлится до конца 2027 года. Затем власти должны решить, что делать с ним дальше: продлевать, менять условия или сворачивать.
☁️ С облачной 1С вести учет на АУСН легко, а главное — безопасно!
Программы 1С существуют на российском рынке не один десяток лет. Это оптимальное решение для компаний и ИП на спецрежимах, которым важно иметь стабильную и надежную учетную программу и сэкономить на сопровождении. Работайте удаленно и не беспокойтесь о возможной потере доступа. Ваши документы и данные под надежной защитой. Сегодня, завтра и всегда.
Узнать больше и смотреть тарифы