Под Новый год Правительство сделало подарок регионам, наделив их самостоятельностью в вопросах по льготам УСН. Теперь всё зависит от субъектов — окажутся ли они щедрыми к малому бизнесу или пойдут на крайние меры, чтобы защититься от «налогового туризма».
В статье расскажем подробнее об изменениях, их значении для бизнесов на УСН и в каких регионах теперь будет жить самая лакомая ставка — 1%.
Пониженные налоговые ставки: как работают региональные льготы
Это одна из самых популярных льгот для бизнеса, которую ещё не успели полностью урезать. Предприниматели на «упрощёнке» могут уменьшить свой налог, если это прописано в региональном законе:
- на УСН «Доходы» — 1% вместо 6%
- на УСН «Доходы минус расходы» — 5% вместо 15%
Для получения льготы ИП может сменить адрес регистрации, а компания — юридический адрес. Но помните: в НК РФ с 2025 года вступили поправки. Теперь при переезде в регион с более низкой ставкой, применить её можно только через 3 года после перерегистрации.
💡 Пример: Организация из Свердловской области (ставка 6%) сменила регион на Чечню (ставка 1%) в 2025 году. Применять ставку 1% она сможет только в 2028 году. Всё это время придётся платить по старым правилам (6%).
Больше о правилах оформления налоговой льготы читайте в статье ➡️
Перечень ОКВЭД и виды деятельности для пониженной ставки на УСН
Правительство своим распоряжением № 4176-р закрепило список ОКВЭД, по которым регионы вправе устанавливать льготные или нулевые ставки. В нём указаны почти все ключевые виды деятельности:
- производство (10−33): пищепром, одежда, мебель, электроника
- строительство (41−43): здания и спецмонтажные работы
- IT и связь (62−63): разработка ПО и информтехнологии
- услуги (55, 56, 85, 86): отели, общепит, образование, медицина
Исключены только те направления, которые прямо запрещены Налоговым кодексом (ломбарды, страховщики, азартные игры).
Как регионы устанавливают налоговые ставки
Субъекты определяют сами, сохранять льготные ставки по УСН или отменять. Большинство регионов уже опубликовали местные законы, и многие «бывшие льготники» перешли на общие правила.
У регионов сейчас три пути:
➡️ убрать льготы совсем (как это сделали в Удмуртии и Мордовии для большинства категорий «мигрантов»);
➡️ ограничить льготы региональными законами (вводить требования по прибыли, количеству сотрудников или конкретному виду деятельности, как в Санкт-Петербурге);
➡️ сохранить ставки на минимальном уровне (например, в Чечне и Калмыкии всё ещё действуют льготные 1% и 5% при соблюдении условий).