С 2026 года привычная УСН может стать менее выгодной для многих предпринимателей. Лимит выручки, который позволяет работать без НДС, планируют снижать. И всё больше компаний на упрощёнке начнут платить этот налог.
Почему АУСН позволит избежать НДС
Всё просто: АУСН — это экспериментальный режим, который живёт по своим правилам до конца 2027 года. Эти правила прописаны в отдельном законе (№ 17-ФЗ), а не в Налоговом кодексе.
В самом законе чётко сказано: условия эксперимента меняться не будут. И правительство эту позицию неоднократно поддерживало. Думаем, можно надеяться, что лимит по выручке на АУСН останется на уровне 60 млн рублей до 2028 года.
Напомним, что такое АУСН
Если коротко, это «УСН на автомате». За вас почти всё делает налоговая.
Налог считает ФНС: вам не нужно сдавать декларации. Налоговая сама рассчитывает налог на основе данных от банка.
Если доходы проходят не через ваш расчётный счёт (например, маркетплейс удерживает свою комиссию), их нужно вручную добавить в личном кабинете ФНС.
Платёж раз в месяц: вы получаете уведомление и платите указанную сумму.
Ставки выше, но без НДС: 8% на «Доходах» или 20% на «Доходах минус расходы». Это больше, чем стандартные 6% или 15%, но чаще всего выгоднее, чем связываться с НДС.
Кому подойдёт АУСН
Режим строгий, и нужно соответствовать критериям. Главные из них:
- доход не более 60 млн рублей в год
- не более 5 сотрудников в штате (исполнители по ГПХ тоже считаются)
- вся зарплата — только на карту/счёт
- все сотрудники — налоговые резиденты РФ
- счета открыты только в уполномоченных банках
- в регионе должна действовать АУСН (сейчас она есть почти во всех регионах, свериться по списку можно здесь).
Есть и другие ограничения: нельзя иметь филиалы, быть агентом, иметь в учредителях юр. лицо с долей больше 25%, а также заниматься некоторыми видами деятельности (ценные бумаги, ювелирные изделия или азартными играми). Также АУСН не могут применять некоммерческие организации. Полный список в ст. 4 закона № 17-ФЗ.
Плюсы АУСН (и дело не только в НДС)
1. Почти нет страховых взносов. Пенсионные взносы за сотрудников и за себя, если вы ИП, платить не нужно. Остаются только фиксированные взносы «на травматизм» — в 2026 году это 2 959 ₽ в год за всех сотрудников.
2. Меньше отчётности. Вам больше не нужно сдавать
- ежегодную декларацию по УСН
- ежеквартальное уведомление по УСН
- ежемесячные уведомления по НДФЛ и страховым взносам
- ежеквартальные 6-НДФЛ и Расчёт страховых взносов в налоговую за сотрудников
- ежеквартальные ЕФС-1 и ежемесячные ПСОФЛ в Социальный фонд
3. Автоматизация. Банк может рассчитывать НДФЛ с зарплаты, если вы дадите им разрешение и информацию о перечислениях, а ФНС — основной налог. Сумму можно проверить и поправить в личном кабинете ФНС или банка.
Минусы АУСН (кроме высокой ставки)
1. Часть отчётности остаётся. ООО сдают бухотчётность и декларации по НДС налогового агента (например, если купили услуги из-за рубежа или арендуем что-то у государства). Часть кадровых отчётов (приём/увольнение или заключении/расторжении ГПХ), ежегодные сведения о страховом стаже и отчётность в Росстат. То есть бухгалтерский и кадровый учёт никуда не денутся.
2. Нужно проверять расчёт налога. У налоговой есть особый алгоритм расчёта, но она может ошибиться и учесть в доходах, например, возврат займа. Каждый месяц стоит сверять платёжки и уведомление от ФНС.
Читать продолжение в Блоге Кнопки →
Чтобы переход на новый режим не превратился в кошмар с разблокировкой счетов, заберите нашу бесплатную методичку. В ней мы собрали то, о чём молчит налоговая: от нюансов разметки эквайринга до работы с маркетплейсами.
→ Получить методичку по АУСН
Если вам нужна помощь с бухгалтерским и кадровым учётом на АУСН, мы готовы взять это на себя.