Проценты по банковским депозитам у ИП на общей системе с 2026 года облагаются как доходы физлица НДФЛ, а не как предпринимательский доход по главе 23. Банки ежегодно до 1 февраля передают в ФНС сведения о сумме процентов; на их основе инспекция формирует налоговое уведомление для уплаты НДФЛ. Отдельную декларацию 3‑НДФЛ по этим процентам ИП подавать не обязан, если сведения о доходах переданы банком. По процентам на расчетных счетах ИП за 2022–2024 годы региональные УФНС иногда требовали 3‑НДФЛ, но с учетом новых правил и позиции Минфина приоритет теперь за уведомительным порядком (без обязательной декларации, если банк передал данные).
Проценты по банковским депозитам у ИП на общей системе с 2026 года облагаются как доходы физлица НДФЛ, а не как предпринимательский доход по главе 23.
Что считается доходом и каким налогом
- Проценты по вкладам и остаткам на счетах относятся к доходам в виде процентов по банковским вкладам, для них действует общий режим налогообложения НДФЛ по правилам для граждан.
- Банк передает данные в ФНС, инспекция сама считает налог и присылает уведомление, ИП не отражает эти проценты в декларации по ОСНО как предпринимательский доход.
Необлагаемый лимит и ставка
- Действует необлагаемый минимум: 1 000 000 руб × максимальная ключевая ставка ЦБ за год.
- В 2025 году пиковая ставка была 21%, поэтому лимит составляет 210 000 руб процентного дохода: если суммарные проценты за год не превысили 210 тыс., НДФЛ нет.
- С суммы сверх лимита удерживается/начисляется НДФЛ: 13% — до 2,4 млн руб процентного дохода в год, 15% — с превышения свыше 2,4 млн.
Важно для ИП на общей системе
- Эти проценты не включаются в доходы для налога на прибыль (если ИП ведёт КУДиР по доходам/расходам как предприниматель) и не участвуют в расчете страховых взносов как база, они отдельно облагаются НДФЛ.
- Если депозит открыт именно как вклад ИП «для бизнеса», налоговый режим все равно определяется главой 23 НК РФ (налог на вклады), а не правилами по предпринимательским доходам; риски «двойного» налогообложения (и в ОСНО, и НДФЛ) нужно исключать учетной политикой и корректной квалификацией вклада.
Банки ежегодно до 1 февраля передают в ФНС сведения о сумме процентов; на их основе инспекция формирует налоговое уведомление для уплаты НДФЛ.
Отдельную декларацию 3‑НДФЛ по этим процентам ИП подавать не обязан, если сведения о доходах переданы банком.
По процентам на расчетных счетах ИП за 2022–2024 годы региональные УФНС иногда требовали 3‑НДФЛ, но с учетом новых правил и позиции Минфина приоритет теперь за уведомительным порядком (без обязательной декларации, если банк передал данные).