📌 Обязанность представления декларации 3-НДФЛ и уплаты налога при продаже недвижимости напрямую зависит от минимального срока владения объектом.
ℹ️ Минимальный срок владения определяется в зависимости от способа получения имущества и его вида:
5️⃣ лет — общий минимальный срок владения объектом недвижимости. Например, если гражданин был собственником квартиры более 5 лет, после ее продажи подавать декларацию и платить налог не требуется;
3️⃣ года — сокращённый срок владения объектом недвижимости, если право собственности получено: по наследству, в результате приватизации, по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, по договору пожизненного содержания с иждивением, а также при продаже единственного жилья;
3️⃣ года — минимальный срок владения транспортным средством;
📚 По общему правилу, срок владения отсчитывается с даты государственной регистрации права собственности. В ряде случаев действуют особые условия:
▶️ Получение имущества по наследству: срок владения исчисляется с даты смерти наследодателя;
▶️ Покупка квартиры в новостройке по договору долевого участия: срок владение начинается с момента полной оплаты стоимости объекта в соответствии с договором;
▶️ Перепланировка или раздел имущества: если объект находился в собственности длительное время, а затем была перепланировка или раздел, срок владения считается с даты приобретения первоначального объекта;
▶️ Поэтапное приобретение долей: срок владения отсчитывается с момента регистрации права на первую долю;
▶️ Объединение помещений: при объединении нескольких помещений в один объект срок владения новой недвижимостью исчисляется с даты приобретения последнего из объединенных помещений;
⚠️ Обращаем внимание на нормы, действующие с 1 января 2025 года. Теперь при продаже квартиры, приобретенной с использованием средств материнского капитала, в которой была выделена доля ребенка, срок владения такой квартирой исчисляется с даты ее приобретения родителями.
✔️ Кроме того, уточнен порядок для земельных участков. При продаже участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, дач и огородов, которые были образованы в результате раздела или выдела исходного надела, срок владения новыми участками отсчитывается с момента приобретения права собственности на первоначальный (исходный) участок. Данное правило применяется, если в результате раздела образовано не более двух новых участков.
❗️ Напоминаем о необходимости своевременного декларирования доходов от продажи имущества в 2025 году. Срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2025 год — не позднее 30 апреля 2026 года. Уплатить исчисленный налог необходимо до 15 июля 2026 года.
💻 Подать декларацию удобнее в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (clck.ru/3Sdmqc) на сайте ФНС России или мобильное приложение «Налоги ФЛ» (clck.ru/3SdjPW).
