Минфин ограничил расходы на УСН:
что можно и нельзя списывать в 2026 году 📉
С 1 января 2026 года перечень трат для режима «доходы минус расходы» стал открытым. Теперь упрощенцы могут ориентироваться на правила налога на прибыль. Но Минфин выпустил письмо (от 28.01.2026 № 03-00-08/5827), где жестко обозначил границы дозволенного.
✅ Что теперь можно смело брать в расходы:
• оплату спецоценки рабочих мест.
• выплату неустоек по договорам с контрагентами.
• подписку на профильные журналы и газеты.
• премии клиентам за объемы закупок (при условии, что изначальная цена товара не меняется).
⚠️ Где кроются налоговые риски: • скидки на товары:
в доход идет только реально поступившая от покупателя сумма, а саму скидку в расходы ставить нельзя.
• найм персонала: услуги кадровых агентств и оплату вакансий безопаснее списывать только после того, как вы реально наняли человека. В противном случае инспекция может счесть траты необоснованными.
🚫 Что категорически запрещено списывать (по статье 270 НК):
• штрафы и пени, уплаченные в бюджет.
• покупку долей в бизнесе и увеличение вкладов в имущество.
• любые корпоративы и праздники.
• выплаты сотрудникам вне трудового договора и материальную помощь (единственное исключение - выплата при рождении ребенка в пределах 1 млн рублей).
📌 Базовое правило никто не отменял:
любой ваш расход должен быть экономически целесообразным и закрыт первичными документами. Плюс теперь нужно обязательно сверяться со статьей 270 НК - все, что нельзя списывать на общей системе, недоступно и на упрощенке.
