Как открыть ООО на АУСН и не платить страховые взносы: полный разбор

АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — экспериментальный режим, который пока действует в ограниченном числе регионов. Разберём, как открыть ООО на АУСН, кто может на неё перейти и действительно ли можно избежать страховых взносов.

Что такое АУСН

АУСН — это специальный налоговый режим с автоматизированным расчётом налогов. Ключевые особенности:

• налоговая сама считает налог на основе данных из онлайн‑кассы, банка и личного кабинета;
• не нужно сдавать декларацию по налогу;
• снижена отчётность перед контролирующими органами;
• налог рассчитывается ежемесячно;
• ставки выше, чем на обычной УСН.

Регионы‑участники (на 2025 год): Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан.

Кто может применять АУСН

Условия для ООО:

• доход — не более 60 млн руб. в год;
• численность сотрудников — не более 5 человек;
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
• расчёты — только через банк‑участник системы АУСН;
• зарплаты — только безналичные, с указанием суммы НДФЛ;
• нет филиалов;
• не совмещается с другими режимами налогообложения.

«Не платить страховые взносы» — правда или миф?

На АУСН не платятся страховые взносы за сотрудников и за себя (для ИП). Но это не значит, что нагрузка полностью исчезает. Разберём детально:

Что не платится:

• взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
• взносы на ОМС (обязательное медицинское страхование);
• взносы на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство);
• взносы на травматизм (но фиксированная сумма всё равно платится — 2 434 руб. в год на всех сотрудников).

Что платится вместо этого:

• повышенный налог по АУСН:
  8 % с доходов;
  или 20 % с доходов минус расходы;
• фиксированный платёж на травматизм — 2 434 руб. в год (делится на всех сотрудников);
• НДФЛ за сотрудников — 13–15 %.

Вывод: вы не платите взносы, но налоговая нагрузка перераспределяется в сторону налога по АУСН и НДФЛ.

Плюсы и минусы АУСН для ООО

Плюсы:

• отсутствие страховых взносов за сотрудников;
• минимум отчётности (не нужно сдавать РСВ, 4‑ФСС, СЗВ‑ТД и др.);
• автоматизированный расчёт налога;
• освобождение от выездных проверок;
• возможность не вести бухгалтерский учёт в полном объёме.

Минусы:

• высокие ставки налога (8 % или 20 %);
• жёсткие ограничения по численности и доходам;
• необходимость работать только с банками‑участниками;
• ежемесячная уплата налога (вместо квартальной на УСН);
• невозможность уменьшить налог на сумму взносов (как на обычной УСН).

Пошаговая инструкция: как открыть ООО на АУСН

Шаг 1. Проверьте, подходите ли вы под условия

• численность — до 5 сотрудников;
• доход — до 60 млн руб. в год;
• регион регистрации — Москва, МО, Калужская область или Татарстан.

Шаг 2. Выберите банк‑участник АУСН
Список банков публикуется на сайте ФНС. На 2025 год в программе участвуют:

• Тинькофф Банк;
• Сбербанк;
• ВТБ;
• Альфа‑Банк и др.

Шаг 3. Откройте расчётный счёт в выбранном банке
Без счёта в банке‑участнике перейти на АУСН нельзя.

Шаг 4. Подготовьте документы для регистрации ООО

• заявление по форме Р11001;
• устав ООО;
• решение об учреждении или протокол собрания учредителей;
• квитанция об оплате госпошлины (4 000 руб.) или подтверждение подачи через банк (может быть бесплатно);
• уведомление о переходе на АУСН (подаётся сразу при регистрации или в течение 30 дней после).

Шаг 5. Подайте документы в налоговую
Способы:

• через банк (многие банки предлагают услугу бесплатной регистрации ООО);
• лично в ИФНС;
• через МФЦ;
• онлайн через Госуслуги (с электронной подписью).

Шаг 6. Уведомьте налоговую о переходе на АУСН
Форма уведомления утверждена ФНС. В нём укажите:

• выбранный объект налогообложения (8 % «доходы» или 20 % «доходы минус расходы»);
• дату перехода (с даты регистрации ООО).

Срок подачи: не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт.

Шаг 7. Настройте учёт и платежи

• подключите онлайн‑кассу (если принимаете наличные);
• настройте интеграцию банка с личным кабинетом АУСН;
• договоритесь с банком о передаче данных по зарплатам и налогам;
• установите порядок ежемесячной уплаты налога (автоплатёж или ручной перевод).

Важные нюансы и подводные камни

1. Зарплата сотрудников. На АУСН все зарплаты должны выплачиваться безналично, с указанием суммы удержанного НДФЛ. Если платите наличными — потеряете право на режим.
2. Ограничение по сотрудникам. 5 человек — это максимум. Сюда входят все, кто получает зарплату, включая совместителей.
3. Доход 60 млн руб. Лимит жёсткий. Если превысите — переход на ОСНО с начала квартала.
4. Банк‑участник. Если банк выйдет из программы АУСН, вы потеряете право на режим. Следите за списком на сайте ФНС.
5. Расходы на АУСН «доходы минус расходы». Учитываются только расходы, подтверждённые через банк‑участник. Чеки из магазина без подтверждения от банка не пройдут.
6. НДФЛ. Несмотря на отсутствие взносов, НДФЛ за сотрудников платится в полном объёме — 13–15 %.
7. Фиксированный платёж на травматизм. 2 434 руб. в год платится независимо от численности.

Сравнение налоговой нагрузки: УСН vs АУСН

Пример для ООО с доходом 3 млн руб., расходами 2 млн руб., 3 сотрудниками с зарплатой 50 000 руб.:

ПоказательУСН «доходы» 6 %АУСН «доходы» 8 %Налог180 000 руб.240 000 руб.Страховые взносы216 000 руб./год0 руб.НДФЛ234 000 руб./год234 000 руб./годПлатёж на травматизм2 434 руб./год2 434 руб./годИтого632 434 руб.476 434 руб.

Вывод: в этом примере АУСН выгоднее на 156 000 руб. за счёт отсутствия взносов. Но если доход выше или расходы меньше, разница может сократиться или стать отрицательной.

Чек‑лист: что сделать прямо сейчас

1. Проверьте, подходит ли ваш бизнес под условия АУСН (регион, доход, численность).
2. Выберите банк‑участник АУСН.
3. Подготовьте документы для регистрации ООО.
4. Заполните уведомление о переходе на АУСН.
5. Подайте документы в налоговую (через банк или самостоятельно).
6. Дождитесь регистрации ООО и подтверждения перехода на АУСН.
7. Откройте расчётный счёт в банке‑участнике.
8. Настройте передачу данных по зарплатам и доходам.
9. Разберитесь с ежемесячной уплатой налога.
10. Следите за лимитами по доходам и численности.

Заключение

Открыть ООО на АУСН и не платить страховые взносы реально, но это не «бесплатный обед». Вы получаете:

• экономию на взносах;
• минимум отчётности;
• автоматизацию учёта;
• но платите повышенный налог и ограничены по доходам/сотрудникам.

Кому подходит АУСН:

• небольшим ООО с малым числом сотрудников;
• компаниям с высокой долей расходов на ФОТ;
• бизнесам с прозрачными безналичными расчётами;
• тем, кто готов платить 8–20 % вместо 6–15 % + взносы.

Кому не подходит:

• крупным компаниям;
• бизнесам с большим числом сотрудников;
• фирмам с наличными расчётами;
• тем, кто не хочет ежемесячных платежей.

Перед переходом тщательно просчитайте налоговую нагрузку и оцените перспективы роста. АУСН — отличный инструмент для старта, но может