История о том, как льготная ставка превратилась в доначисления.
Суть спора:
ИП зарегистрировался в регионе с льготным режимом налогообложения, но вел бизнес в Москве. Налоговики пересчитали налог с 1% до общей ставки.
Фабула дела
Предприниматель:
- Приобрел квартиру с товарищем
- Зарегистрировался в льготном регионе
- В 2023 году продал несколько нежилых помещения в Москве
Как отчитался:
В декларации исчислил налог по пониженной ставке 1% (региональная льгота)
Что увидели налоговики в камеральной проверке:
вся деятельность ИП в 2023 году велась в Москве, а не в льготном регионе.
Вывод ФНС:
➡️ Условием для применения пониженной ставки является не только регистрация, но и реальное ведение деятельности в льготном регионе.
📍 Место регистрации ИП само по себе не дает права на льготу.
Суды трех инстанций поддержали налоговый орган
Аргументы:
1. Формальная регистрация в льготном регионе без фактического ведения там деятельности не является основанием для применения пониженной ставки.
2. Все объекты (нежилые помещения) находились и реализовывались в Москве.
3. Деятельность ИП была привязана к другому субъекту РФ.
❌ Льгота не применена.
Итог - доначисление:
❗️ Теперь предпринимателю предстоит заплатить в бюджет (налог + пени).
Выводы и риски:
🔹 Регистрация в регионе с льготной ставкой — это не индульгенция.
🔹 Для применения пониженной ставки нужны оба условия:
регистрация + реальное ведение деятельности в этом регионе.
🔹 Если бизнес ведется в другом субъекте (объекты, сотрудники, управление), суды встанут на сторону ФНС.
📌 Планируя налоговую оптимизацию, продумывайте не только юридический адрес, но и фактическую составляющую.
Если вам нужна помощь по вопросам налоговой миграции - записывайтесь на консультацию
Знаем, умеем, практикуем