9837 подписчиков

💬 Ответ эксперта: Акт оказанных услуг и счет-фактура могут быть оформлены не в один день: акт - в момент оказания услуг или непосредственно

24 марта24 мар

1 мин

после их оказания, а счет-фактура – не позднее 5 дней после их оказания. Если между оформлением акта и выставлением счета-фактуры произошла реорганизация контрагента, в результате которой НДС-обязательства перешли к его правопреемнику, то очевидно, что счет-фактуру должна выставить уже организация-правопреемник. То есть в данной ситуации - организация «Y». Заказчику услуг такой счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге покупок в обычном порядке - как счет-фактуру, полученный от организации «Y». В этом случае при камеральной проверке не должно быть выявлено НДС-«разрыва», так как начисление НДС по этому счету-фактуре должно быть отражено в НДС-декларации организации «Y» за IV квартал 2025 года. То, что акт оказанных услуг составлен правопредшественником (организацией «X»), в данной ситуации само по себе не должно повлечь негативных налоговых последствий для заказчика услуг. Ведь на момент составления акта организация «X» не была исключена из ЕГРЮЛ и являлась его действующим контраген

💬 Ответ эксперта: Акт оказанных услуг и счет-фактура могут быть оформлены не в один день: акт - в момент оказания услуг или непосредственно после их оказания, а счет-фактура – не позднее 5 дней после их оказания.

Если между оформлением акта и выставлением счета-фактуры произошла реорганизация контрагента, в результате которой НДС-обязательства перешли к его правопреемнику, то очевидно, что счет-фактуру должна выставить уже организация-правопреемник. То есть в данной ситуации - организация «Y».

Заказчику услуг такой счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге покупок в обычном порядке - как счет-фактуру, полученный от организации «Y». В этом случае при камеральной проверке не должно быть выявлено НДС-«разрыва», так как начисление НДС по этому счету-фактуре должно быть отражено в НДС-декларации организации «Y» за IV квартал 2025 года.

То, что акт оказанных услуг составлен правопредшественником (организацией «X»), в данной ситуации само по себе не должно повлечь негативных налоговых последствий для заказчика услуг. Ведь на момент составления акта организация «X» не была исключена из ЕГРЮЛ и являлась его действующим контрагентом.

При этом лучше располагать полученным от контрагента письмом-уведомлением о происшедшей 20.11.2025 реорганизации, в связи с которой счет-фактуру к акту от 19.11.2025 выставила организации «Y» как правопреемник организации «X», и о том, что начисление НДС по этому счету-фактуре будет отражено в НДС-декларации организации «Y» за IV квартал 2025 года.

💡 Нужен совет? 🔥 Оформите подписку со скидкой и получайте профессиональные консультации экспертов журнала по вашим вопросам. 🎁 Дарим 6 номеров + доступ ко всем сервисам сайта при подписке на журнал!