Что делать, если вновь зарегистрированное ООО на УСН сдало декларацию по НДС по стандартной ставке с вычетами

Что делать, если вновь зарегистрированное ООО на УСН сдало декларацию по НДС по стандартной ставке с вычетами?

ООО создана в 4 кв 2025 г. Сразу применяет УСН 15%. Но приняла решение для себя НДС 20% с применением НДС к вычету. Минимальные пороги не превышены соответственно.

Продажи выставляли с НДС 20%, и приняли к вычету полученный НДС. Сдали декларацию за 4 кв 2025г. Получили требование от ИФНС о том, что неправомерно заявлены вычеты по НДС.

Вопрос: может ли ООО на УСН, не превышая лимита по доходам, сразу применять НДС 20%

Согласно п.1 ст. 145 НК РФ вновь созданные организации и ИП освобождаются от уплаты НДС, пока их доходы не достигнут лимита.

В 2025 году такой лимит составлял 60 млн руб. и при его превышении в течение 2025 года налогоплательщик обязан начать уплачивать НДС с месяца, следующего за месяцем превышения дохода.

❗️Применение освобождения от НДС — не право, а обязанность упрощенцев и от него нельзя отказаться.

Но несмотря на это, фактически у налогоплательщиков есть возможность исчислять НДС по стандартной ставке, выставлять счет-фактуру с выделенным налогом, сдавать декларацию и платить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Ваши контрагенты соответственно смогут принять налог к вычету.

Что касается вычетов по НДС, то здесь ситуация следующая. При освобождении от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, налогоплательщик не имеет права брать входящий НДС к вычету. Даже в том случае, если он добровольно решил начислять НДС по общей ставке.

Поэтому в вашей ситуации требование от налоговой выставлено правомерно. Необходимо подать уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2025 года, убрать все входящие вычеты по товарам, работам, услугам и доплатить налог в бюджет.

#чтоделатьесли_БК

____

Мы в Махе

🔸 канал

🔸 чат

Мы во ВКонтакте

🔸 сообщество

🔸 чат