С 1 января 2026 НДС стал реальностью не только для крупных компаний. Во-первых, базовая ставка выросла до 22%. Во-вторых, для бизнеса на УСН порог освобождения от НДС снизили до 20 млн рублей (считается по доходу за прошлый год).
Возникает следующая ситуация:
«Мы росли на упрощенке, а теперь либо НДС, либо ОСНО, либо и то и другое. Как это вообще вести, чтобы не запутаться в первичке, счетах-фактурах и вычетах?»
Сначала разберитесь, что у вас именно происходит
Есть два разных сценария.
Сценарий 1. Вы на УСН, но стали плательщиком НДС
Если доход за 2025 превысил 20 млн рублей, с 2026 вы признаетесь плательщиком НДС.
При этом УСН как режим может сохраниться, но появляется НДС: счета фактуры, книги покупок и продаж, декларация.
Ключевой выбор:
- общие ставки НДС (22%, 10%, 0%) с правом на вычеты, или
- специальные ставки 5% или 7% (для УСН) без права на вычет входного НДС.
Сценарий 2. Вы реально переходите на ОСНО
Обычно это добровольный переход или утрата права на УСН (условия, лимиты, структура). Порядок и последствия закреплены в ст. 346.13 НК РФ.
На ОСНО у вас, как правило, появляется НДС и налог на прибыль (для ООО), а учет становится требовательнее к первичке и договорной модели.
Почему бизнес «тонет» именно в момент перехода
Переход на НДС или ОСНО ломает привычные опоры:
- Цена и маржа меняются: теперь важно, «цена с НДС» или «плюс НДС», что написано в договоре, кто ваш клиент (плательщик НДС или нет).
- Документы перестают быть простой формальностью: НДС контролируется алгоритмами, и любая несостыковка быстро становится требованием. Это ровно та логика, о которой мы пишем в материалах PRONALOG.
- Вычеты больше не про «я так привык»: вычет возможен, когда соблюдены условия ст. 171 и 172 НК РФ, и счет фактура оформлен корректно по ст. 169 НК РФ.
Чек лист перехода: что сделать, чтобы всё прошло спокойно
Шаг 1. Зафиксируйте режим и ставку
- вы на УСН с НДС или на ОСНО
- какая ставка НДС применяется
- есть ли право на вычеты (при 5% и 7% входной НДС к вычету, и т.д.)
Ошибка, которая стоит дорого: выбрать 5% или 7%, чтобы было «проще», а потом понять, что входной НДС в закупках и логистике съедает маржу, потому что вычетов нет.
Шаг 2. Перепрошивка договоров и прайса
Проверьте в шаблонах договоров и счетах:
- цена с НДС или без НДС
- кто платит НДС и как он выделяется
- как закрываются авансы и отгрузки
Важно: при переходе на ставку 22% в 2026 ключевой критерием часто становится дата отгрузки, а не дата оплаты.
Шаг 3. Настройка учета под НДС
Минимальный набор, который будет работать:
- счет фактура (или УПД) с корректными реквизитами по ст. 169 НК РФ
- книги покупок и продаж
- сверка “НДС начисленный” и “НДС к вычету”
- контроль разрывов по контрагентам (ошибки в датах и реквизитах часто превращаются в требования)
Шаг 4. Понимание правил вычета на уровне собственника
Вычеты по НДС — это не магия, а юридические условия:
- право на вычет закреплено в ст. 171 НК РФ
- порядок применения вычетов в ст. 172 НК РФ (в том числе привязка к счетам фактурам и принятию на учет)
- налоговый период по НДС — это квартал, ст. 163 НК РФ
Шаг 5. Календарь отчетности и платежей
По НДС:
- налоговый период за квартал
- декларация подается не позднее 25 числа следующего месяца, и подается в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Отдельный риск: если декларация не предоставлена более чем через 20 рабочих дней после срока, налоговая может приостановить операции по счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Что меняется, если вы перешли на ОСНО
Налог на прибыль (для ООО)
- На ОСНО появляется логика «прибыль = доходы минус расходы» по ст. 247 НК РФ.
Расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ).
Доходы и расходы чаще всего признаются по методу начисления (ст. 271 и 272 НК РФ).
Ключевой вывод для собственника: на ОСНО неграмотная первичка бьет не только по НДС, но и по налогу на прибыль.
Типичные ошибки на переходе
- Не переписали договоры и счета под НДС (цена, формулировки, авансы)
- Выставляете документы как раньше, а потом не сходится НДС в книгах
- Заявили вычет без корректного счета фактуры или без принятия на учет
- Не поставили контроль дедлайнов, а НДС отчетность — это быстрые блокировки и требования
- Не сделали регулярные сверки по НДС и взаиморасчетам, разрывы копятся.
Как PRONALOG делает переход управляемым
PRONALOG работает как ревизор и исполнитель: не просто «сдать отчетность», а собрать систему операция-документы-учет-налоговый эффект-риск.
Что делаем на практике:
- диагностируем сценарий (УСН с НДС или ОСНО) и выбираем ставку под экономику вашего бизнеса
- пересобираем договорную модель и прайс, чтобы НДС не съел маржу
- настраиваем регламенты первички под НДС (счета фактуры, УПД, книги)
- ставим календарь и контрольные сверки, чтобы не копить разрывы
- сопровождаем первые 1–2 квартала, когда ошибок больше всего
Возможно, вы искали: переход на НДС в 2026, НДС на УСН 2026 20 млн, ставка НДС 22% 2026, спецставки 5% 7% УСН, как вести НДС книги покупок и продаж, вычет НДС условия 171 172, переход на ОСНО 2026, бухгалтерское сопровождение ОСНО, налоговое сопровождение бизнеса Москва, бухгалтер для ООО Москва, бухгалтер на аутсорсе Москва и область, PRONALOG.