С 2026 года налоговый контроль стал алгоритмическим. ФНС больше не выбирает, кого проверять, наугад. Система автоматически сопоставляет декларации, движения по ЕНС, отчётность контрагентов и отраслевые коэффициенты — и формирует риск-профиль каждого налогоплательщика.
Если профиль «зелёный» — вас не трогают. Если «красный» — приходят с точностью 88%. Разбираем конкретные триггеры.
1. Налоговая нагрузка ниже отраслевой
Главный индикатор. ФНС считает просто: сумма уплаченных налогов делится на выручку. Показатель сравнивается со средним по вашей отрасли за три года.
Если вы платите меньше, чем конкуренты — система задаёт вопрос: почему? Может быть объективная причина — инвестиции, сезонность, выход на новый рынок. Но если обоснования нет — это первый красный флаг.
Данные по отраслям ФНС публикует ежегодно. Проверьте свой показатель до того, как это сделает инспекция.
2. Убытки два года подряд
Один убыточный год — нормально. Два подряд — триггер. Три — почти гарантированная предпроверочная аналитика.
Система не понимает контекст. Она видит цифры: доходы минус расходы = минус. Если так два года — значит, либо бизнес нежизнеспособен (тогда зачем существует?), либо расходы завышены.
Обоснование должно быть экономическим и документальным: запуск нового направления, крупная закупка оборудования, выход на другой рынок.
3. Высокая доля вычетов по НДС
Безопасная доля вычетов зависит от региона — от 36% (Калмыкия) до 90%+ в некоторых субъектах. Если ваша доля выше средней по региону — это сигнал.
Особенно рискованно:
— Заявлять НДС к возмещению (камералка почти гарантирована)
— Резко увеличивать вычеты в одном квартале
— Иметь вычеты от контрагентов, которые сами не платят НДС
Совет: распределяйте вычеты по кварталам (п. 1.1 ст. 172 НК). Право на вычет сохраняется три года — не нужно заявлять всё в одном периоде.
4. Разрывы по НДС в цепочке контрагентов
Система АСК НДС-2 сверяет каждый счёт-фактуру по всей цепочке. Если ваш поставщик не отразил операцию — у вас разрыв. Если поставщик вашего поставщика не заплатил НДС — у вас разрыв второго звена.
С 2026 года ФНС активно работает с разрывами третьего и четвёртого звена. Вы можете даже не знать, что проблема существует — пока не получите требование.
Проверяйте контрагентов до заключения договора. Минимум: выписка из ЕГРЮЛ, проверка на сайте ФНС, анализ бухотчётности.
5. Расхождение между НДС и налогом на прибыль
Если НДС минимальный, а прибыль значительная — инспекция анализирует структуру расходов. Обычная причина: затраты без НДС — зарплата, аренда у физлиц, амортизация. Это легальная ситуация, но документы должны быть безупречны.
Обратная ситуация тоже настораживает: большой НДС к уплате при маленькой прибыли может указывать на завышение расходов.
6. Зарплата ниже отраслевой и региональной
ФНС сравнивает среднюю зарплату в вашей компании со средней по отрасли и региону. Если платите значительно меньше — подозрение в «конвертных» схемах.
С 2026 года этот триггер усилен: Минтруд и ФНС обмениваются данными автоматически. Если средняя зарплата ниже МРОТ или ниже отраслевого минимума — это не просто флаг, а повод для совместной проверки.
7. Частая смена юридического адреса и «миграция»
Переезд из одной инспекции в другую — особенно из высоконалогового региона в льготный — красный флаг. С 2026 года ФНС массово проверяет ИП, переехавших в регионы с пониженными ставками УСН.
Критерии реальности переезда: фактическое проживание, аренда жилья, прикрепление к поликлинике, местные контрагенты. Одной прописки недостаточно.
8. Работа с «токсичными» контрагентами
Если ваш контрагент:
— Платит налогов менее 0,5% от оборота
— Зарегистрирован по адресу массовой регистрации
— Имеет отметку о недостоверности в ЕГРЮЛ
— Руководитель числится директором в 10+ компаниях то ваши сделки с ним — под подозрением. Даже если вы добросовестный покупатель.
Как проверить свой риск-профиль
ФНС не показывает риск-профиль напрямую. Но вы можете оценить его сами:
✅ Посчитайте налоговую нагрузку и сравните с отраслевой
✅ Проверьте долю вычетов по НДС по своему региону
✅ Убедитесь, что зарплата не ниже отраслевого и регионального минимума
✅ Проверьте контрагентов через сервисы ФНС
✅ Сверьте данные по НДС и прибыли на логичность
Один триггер — не проблема. Два-три одновременно — повод подготовиться к вопросам.