Индивидуальные предприниматели, предприятия на упрощенной системе налогообложения без НДС выясняют, требуется ли заполнять журнал продаж, а также составлять УПД либо счета-фактуры.
В данной статье разберемся, обязаны ли упрощенцы, освобожденные от уплаты налога на добавленную стоимость, оформлять книгу продаж вместе с универсальным передаточным документом.
Надо ли предпринимателям на упрощенке без НДС выписывать счета-фактуры
Бизнесмены – налогоплательщики НДС – должны выставлять документ, когда получают предоплату и отгружают товары. Бумага оформляется в 2 экземплярах: в электронном виде и на бумажном носителе не позже 5 дней с момента отгрузки.
Требование основано на нормах НК России, регулирующего порядок налоговых расчетов, отчетность по НДС.
Иногда счет-фактуру заменяет УПД, совмещающий 2 опции: доказывает, что услуга оказана или товар передан, а также фиксирует параллельно начисленный налог.
Предприниматель либо фирма, работающая в упрощенном режиме и обладающая льготой по налогообложению, не обязана создавать счет-фактуру. Поэтому оформление УПД тоже не потребуется.
Таким образом, при заказе услуг, работ, реализации продукции населению достаточно кассового чека.
Обязательна ли книга продаж, если бизнес не облагается НДС
Регистрация счетов-фактур выполняется налогоплательщиком в журнале продаж. Поквартально информация из документа попадает в декларацию по НДС.
Книга вносится в налоговые регистры. Ее ведение входит в обязанность плательщиков, ответственных за исчисление налогов. Форма, как корректно заполнять документ, оговорена ПП РФ N 1137 от 26.12.2011 (ред. от 29.10.2024).
Физическим лицам не дают счет-фактуру, однако выручку по НДС показывают через сводную документацию / Z-отчетность в журнале.
В контексте, когда компания, ИП освобожден от платы налога, документ не выписывают. Также не предусмотрена обязанность по оформлению книги покупок.
Если организация или предприниматель не подлежит налогообложению, книга продаж необязательна. Аналогично из документооборота исключается журнал покупок.
Названный подход объясняется тем, что у плательщика, освобожденного от налоговых взносов, отсутствует налогооблагаемая база, не нужно рассчитывать НДС.
Какие обязательства по НДС появляются лишь у налогоплательщиков
Для ИП, организаций, признанных плательщиками налога, предусмотрен комплекс обязанностей на законодательном уровне.
Бизнесмены обязаны:
- исчислять и платить налоговые платежи;
- оформлять счета-фактуры;
- сдавать декларацию в электронном формате;
- вести журнал продаж и покупок.
Указанные условия обусловлены непосредственно статусом налогового субъекта. Если предприятие пользуется преференцией, то освобождается от выполнения обязательств.
Надо ли отчитываться по НДС, если освобожден
Льгота по НДС предполагает, что налог при продаже не берут в расчет. Поэтому не отправляют в ФНС налоговую декларацию.
С начала 2026 г. действует освобождение, когда доход за прошлый год не выше фиксированного максимума. Порог за 2025 г. ограничен 20 млн руб. Упрощенцы освобождаются в автоматическом режиме, подача отдельного заявления не потребуется.
Учитывают факт, что при добровольном выставлении компанией счет-фактуры с НДС устанавливаются налоговые обязательства. Вот почему полезно проверять статус бумаг и не выписывать документ без основания.
Предпринимателям-упрощенцам без НДС в 2026 году не надо выдавать УПД, заполнять книгу продаж и декларацию.