с самой жуткой налоговой реформы за последние 35лет, которую РФ замутила в 2023году, прошло уже более 3х лет, а
проблем от нее - меньше не становится.
Причина реформы - банальна (но, о ней вам никто в телеке не расскажет):
Информация будет полезна не только бухгалтерам и предпринимателям, но и каждому прольет свет на то, как устроена ФНС в РФ и как и откуда получают денежки все бюджетники.
С 2023года рф-ники придумали заставить народ добровольно стучать на себя ежеквартально - по УСН-доходам,
ежемесячно - по страховым взносам,
а по НДФЛ и по два раза в месяц.
И это - ПОМИМО основной отчетности по тем же самым налогам:
по годовым по налогу на УСН и по квартальным по страховым и НДФЛ.
ДЛЯ ЧЕГО? ЗАЧЕМ? вы спросите.
А вот, для чего:
- по версии ФНС и лиц в телеке - для того, чтобы нам, народу, было удобней. Народ, ведь, не может отличить разницу между "сдавал раз в квартал и раз в год", а надо "сдавать каждый месяц и по два раза". Сдавать больше отчетов - это, конечно, нам завсегда очень удобно. угу...
На САМОМ деле - РФ-ии позарез и жизненно необходимы ТЕКУЩИЕ данные о наших налогооблагаемых базах и начислениях, то есть ежемесячные, то есть, почти в режиме он-лайн.
Если РАНЬШЕ, в верхушке РФ еще худо-бедно черную работу выполняли специалисты советского образа-ваяния (образования), которые способны были рассчитать бюджетный план по всем уровням бюджета (федеральному, региональному, местному) на год, то
им на смену пришли ЕГЭ-ОГЭ-шники, окончившие вдобавок курсы МВА и пройдя он-лайн тренинги личностного роста у знаменитых инфоцыган, то
максимум, который они могут обработать, это - месяц.
Сейчас, не смотря на все достижения ИИ, "бюджет РФ" действует в РУЧНОМ режиме:
сегодня пришло - сегодня же и ушло - остаток в казне 0.
Поэтому, они и заставили нас передавать им свои данные каждый месяц.
От этих наших данных НАПРЯМУЮ зависит благополучие бюджетников, и, особенно, муниципальных:
наш НДФЛ - это основная доходная статья для их собственных расходов.
Вот, для этого и служат Уведомления.
Мы Уведомляем Налоговую о том, что мы себе в промежутке между отчетными периодами насчитали вот стока налогов:
к примеру, мы подаем сведения в ФНС о том, что с 1 по 22 число мы удержали в бюджет 100р НДФЛ, а с 23 по 31 число удержали еще 100р.
И в ДЕНЬ ПОДАЧИ Уведомления ФНС-ники "закрепляют" эти суммы за конкретным муниципалитетами, уменьшая остаток на "кошельке хронического должника" под названием ЕНС "Единый налоговый счет".
Слышали о таком?
Про ЕНС можно почитать тут:
Так вот, налогоплательщик - подал Уведомление, то есть, настучал на себя, что он должен будет заплатить 100р,
а Налоговая - типа, "зарезервировала" эти денежки и списала их с ЕНС в некий чулан/кладовку с формулировкой "иные документы".
Срок оплаты налогов - 28е число.
Получается, что срок оплаты НДФЛ ЕЩЕ не наступил, а налогоплательщик УЖЕ должен. Так как, срок подачи Уведомления - на несколько дней раньше срока оплаты налогов, заявленных в нем и Налоговая ВЕШАЕТ обязательства налогоплательщика ему в долг.
И, когда налогоплательщик платит по сроку оплаты эти 100р, Налоговики ЕЩЕ раз списывают их с ЕНС, делая внутренние инсинуации в своей базе "возмещение ранее начисленного", причем, ничего не возмещая по факту.
И деньги с ЕНС - уходят в бюджет муниципалитетов.
А те суммы, которые Налоговая "зарезервировала", так в резерве и сидят.
В итоге - на остатке по ЕНС возникает... та-дам! отрицательный остаток!
И!
Налоговая шлет налогоплательщику Требование о погашении отрицательного остатка.
Тут разьяснения, кому интересно, как работает ЕНС, как фиксирует наши долги и наши оплаты и для чего они придумали этот несуществующий резерв, вернее, существующий в некоем "виртуальном" пространстве, в некоем ином измерении в некоих "иных документах":
Из этих трудно понятных действий вырисовывается картина того, что налоговики до сих пор НЕ ПОНИМАЮТ, КАК им надо работать с Уведомлениями!
Они постоянно забывают сделать еще одну операцию по ВОЗВРАТУ ранее зарезервированных по Уведомлению сумм обратно на остаток ЕНС.
Таким образом, налогоплательщик СВОИМИ руками, подавая на себя Уведомление, сам себе делает ПРОБЛЕМУ из-за руко.опости работников налоговых.
То есть, налогоплательщик не виноват, но виноват.
Так как, не исполнить Требование налоговой - нельзя. А оспаривать его можно до ишачьей пасхи - НИКТО в структуре ФНС не будет разбираться с этим вашим ЕНС и резервами. Всех удовлетворяет итоговая табличка в базе ФНС, по которой налогоплательщик ДОЛЖЕН.
Еще один парадокс этого Уведомления в том, что оно НЕ ЯВЛЯЕТСЯ отчетной формой:
это не декларация.
И за несдачу ее в Налоговую согласно НК РФ наказания НЕ предусмотрено.
Хотя, в 2023г. они нас сильно пугали, что за несдачу или просрочку сдачи Уведомления они нас будут штрафовать по 200р.:
А НЕКОТОРЫЕ умники пошли еще дальше в УСТРАШЕНИИ налогоплательщиков, которые не пожелают подавать Уведомления.
Вот, что они написали на официальном подмосковном портале мосрег в 2024году, когда Налоговая настаивала на, типо, ОБЯЗАТЕЛЬНОСТИ подачи Уведомлений (а в 2023г - подача была, типо, добровольной) :
Поняли, что они написали?
- и я нет.
Давайте, разберем, кто у кого украл кораллы:
1. Распределение средств с ЕНС в счет уплаты налогов (уплата которых осуществляется до представления декларации/расчета) происходит на основании Уведомления. - ок, распределяйте, мы вам не мешаем
2. Соответственно по ним налог не будет считаться уплаченным до момента подачи Уведомления. - естественно! пока не оплатишь, он оплаченным не считается! Уведомление - это не платежка! капитаны очевидность, прям!
3. Задолженность по налогу возникает со следующего календарного дня после истечения установленного срока уплаты. - ок, мы в курсе, что пока не оплатишь, будешь должен. Уведомление-то при чем?
4. Если Уведомление подано до наступления срока уплаты налога (сбора), то задолженность не образуется. - в смысле? а накуа, тогда, вам Уведомление?
5. Если Уведомление подано позже срока уплаты, то недоимка образуется и на несвоевременно уплаченную сумму налога будут начислены пени. - а, вот это - шыдевэр! шыдэвэр полного идиотизма! Так как, поданное Уведомление ПОЗЖЕ срока оплаты налога, ВООБЩЕ никак не влияет на "срок возникновения недоимки", так как, недоимка возникает не по сроку сдачи Уведомления, а по сроку оплаты налога! Налога, который по-любому указывается в ДЕКЛАРАЦИИ!!! а не в Уведомлении!
Короче, в попытке запутать налогоплательщика, налоговики запутали сами себя и в эту путаницу вовлекли еще и "региональные власти" с местечковыми мэриями. Это же их интерпретацию мы с вами только что разобрали.
ОДНАКО!
возмущение налогоплательщиков, которые Налоговый кодекс все же читали, на то, что за несдачу или просрочку Уведомления будут штрафовать по 200р, поумерило пыл налоговиков и налоговики даже выпустили ПИСЬМО
о том, что за такое в НК РФ штрафы не предусмотрены:
Согласно письму ФНС от 28.12.24 №БВ-4-7/14776, непредставление или несвоевременное представление уведомления об исчисленных суммах не образует состава налогового правонарушения
Отсюда напрашивается ЛОГИЧНЫЙ ВЫВОД:
чтобы избежать проблем на свою голову и не давать ЛИШНИЙ ПОВОД для штрафов, пеней и прочих непоняток в картине "кошелька налогоплательщика",
Уведомления лучше не подавать.
(чего я, кстати, и планирую сделать. Я и в 2023г. их не подавала и все было прекрасно, в отличии от тех, кто прилежно слушался и по "просьбам" налоговиков добровольно сдавал эти Уведомления в 2023г., огребая кучу проблем с этими "резервами")
НО!
Налоговики и ЭТО предусмотрели - они-то знают, что нельзя заставить налогоплательщика делать то, что он не обязан, но, если его ЗАПУГАТЬ, то...
Поэтому, они приготовили вот такое ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ
"те, кто не будет сдавать Уведомления - (тем отключат газ) тех, возьмут на карандаш" и таких прямо обвинили в преступлении перед бюджетниками, так как, из-за несдачи вовремя Уведомления, налоговики не могут вовремя перевести деньги в местные и региональные бюджеты:
О,как!
Оказывается, это не РФ-ия с ее ИИ и ФНС и Минфином и СовФедом и Счетной палатой и ЦБ РФ виноваты по неисполнению ими бюджетных обязательств...
а... простые налогоплательщики, вовремя не сдавшие Уведомления.
Круто, да?
А, все потому, что нас заставили платить не в "бюджет страны", не в "закрома Родины", а в карманный кошелек - частную казну, которую Мишустин назвал "Казна ФНС":
.. Упс, чуть не забыла!
Ставили-ставили народ раком три года и... та-дам!
Уведомления ОТМЕНЯЮТ!
Теперь, они придумали, что народ не будет предварительно считать налоги и сдавать по ним Уведомление,
а будет
ПЛАНИРОВАТЬ СВОИ НАЛОГИ и подавать НОВЫЕ Уведомления о
ПРЕДПОЛАГАЕМЫХ суммах налогов в Налоговую.
А это - еще круче!
С 2026 года в России планируют изменить порядок подачи уведомлений по разным налогам и взносам. Изменения касаются НДФЛ, страховых взносов и имущественных налогов.
НДФЛ
С 1 сентября 2026 года вместо ежемесячных уведомлений по НДФЛ можно подать одно предварительное уведомление на текущий год. Это предусмотрено поправками в НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 №425-ФЗ.
Некоторые особенности:В предварительном уведомлении необходимо указать сумму НДФЛ с разбивкой по периодам начисления и выплаты доходов.
Подача предварительного уведомления не приведёт к исполнению обязанности по уплате НДФЛ на дату подачи.
Если реально удержанный НДФЛ окажется выше той суммы, которую указали заранее, придётся подавать стандартное «ежемесячное» уведомление.
Сроки подачи: За первую половину месяца (с 1 по 22 число) — уведомление должно быть представлено не позднее 25-го числа текущего месяца.
За вторую половину месяца (с 23 числа до конца месяца) — срок подачи — до 3-го числа следующего месяца. Исключением является декабрь, когда крайний срок перенесён на последний рабочий день уходящего года.
Страховые взносы
По страховым взносам уведомление подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты.
Некоторые особенности:В предварительном уведомлении отражают предполагаемые суммы за текущий и предстоящие месяцы.
Сроки зачёта положительного сальдо ЕНС в счёт исполнения предстоящей обязанности по такому уведомлению отличаются от сроков для ежемесячных уведомлений: страховые взносы учтут не позже третьего числа месяца, когда их нужно платить, или максимум через три рабочих дня после появления остатка средств.
Важно: сдача прогнозных уведомлений по страховым взносам в 2026 году — право, а не обязанность юрлиц и ИП. При желании предприниматели могут предоставлять отчётность в налоговую по старой схеме.
Имущественные налоги
С 1 января 2027 года уведомления не нужно будет подавать по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество по кадастровой стоимости. Это связано с тем, что обязанность по самостоятельному расчёту этих налогов отменена, и уведомления не нужны, так как все данные для расчёта у ФНС уже есть. Сроки уплаты имущественных налогов сдвигаются: по кадастровому налогу на имущество — авансовые платежи — до 28-го числа второго месяца следующего квартала, годовой налог — до 28 марта;
по среднегодовому налогу на имущество — авансовые платежи — до 28-го числа первого месяца следующего квартала, годовой налог — до 28 февраля;
по земельному налогу — авансовые платежи — до 28-го числа второго месяца следующего квартала, годовой налог — до 28 марта;
по транспортному налогу — авансовые платежи — до 28-го числа второго месяца следующего квартала, годовой налог — до 28 марта.
Изменения будут применять с расчёта и уплаты налогов за налоговый период 2027 года и первый отчётный период 2027 года.