💼 Как самостоятельно выбрать ставку НДС в 2026 году?
С начала 2026 года налоговый ландшафт для бизнеса серьёзно изменился. Основная ставка НДС выросла до 22%, а для упрощенцев порог освобождения от этого налога снизился сразу втрое — до 20 млн рублей дохода (и продолжит снижаться в последующие годы). Все эти нововведения закреплены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
❗️Неправильный выбор ставки — это прямые убытки. Давайте разберёмся, как подойти к этому вопросу наиболее грамотно.
Но для начала не забудьте подписаться на нас в MAX: https://max.ru/id7710546012_biz
Что нужно учесть при выборе ставки?
Алгоритм выбора: три вопроса самому себе.
1. Сколько вы зарабатываете?
От оборота зависит сам набор доступных опций. Те, кто укладывается в 20 млн — НДС не платят. Остальным предстоит выбирать между льготными и общими ставками. При этом не забывайте про ежегодный коэффициент-дефлятор: в текущем году он равен 1,090, что заметно сдвигает пороговые значения вверх.
📌От 20 млн до 250 млн руб. (с учётом дефлятора 1,090 — фактически до 272,5 млн руб.) — можно выбрать пониженную ставку 5%, но тогда придётся отказаться от налоговых вычетов. Альтернатива — работать по общим ставкам (0%, 10% или 22%) с сохранением права на вычеты.
📌От 250 млн до 450 млн руб. (фактически до 490,5 млн руб.) — аналогичный выбор, но пониженная ставка составляет уже 7%, также без вычетов. Либо — стандартные ставки с вычетами.
📌Свыше верхнего лимита — право на УСН утрачивается, и НДС уплачивается в обычном порядке.
2. Много ли у вас «входящего» НДС?
Вот здесь и кроется главная развилка. Льготные ставки для упрощёнки (5% и 7%) выглядят привлекательно, но у них есть серьёзная оборотная сторона — запрет на вычеты. Это значит, что весь НДС, который вы заплатили поставщикам, ложится вам в себестоимость.
Простой пример💬
Допустим, вы продаёте товар за 1 000 000 руб. и закупаете его за 700 000 руб. (включая НДС 22%). Если выбрать льготную ставку 5%, вы заплатите в бюджет 50 000 руб., но не сможете принять к вычету входящий налог около 126 000 руб. А при стандартной ставке 22% начислите 220 000 руб., зато вернёте те самые 126 000 руб. через вычет. Итого в бюджет уйдёт 94 000 руб. — разница очевидна.
Вывод: чем выше доля закупок с НДС в ваших расходах, тем внимательнее стоит присмотреться к стандартным ставкам с правом на вычет.
3. Что именно вы продаёте?
Некоторые категории товаров облагаются по сниженным тарифам вне зависимости от системы налогообложения: продукты питания, детская одежда и обувь, медикаменты, учебная литература. Экспортёры и вовсе вправе применять нулевую ставку. Если ваша деятельность попадает в эти категории, расчёт будет совершенно иным.
❗️На что ещё обратить внимание?
Момент отгрузки. Дата договора или поступления денег не определяет ставку — важно, когда товар передан покупателю или услуга фактически оказана.
Авансы считаются по-новому. Расчётная формула изменилась, и при получении предоплаты необходимо использовать актуальную расчётную ставку.
Лимиты будут ужесточаться. В ближайшие два года порог освобождения продолжит снижаться, поэтому планировать стоит не только на текущий год.
Главный вывод✅
Универсального ответа не существует. Оптимальная ставка зависит от конкретной бизнес-модели: структуры расходов, типа продукции, объёма выручки и даже от того, кто ваши контрагенты. Прежде чем принимать решение, стоит сесть с калькулятором и смоделировать налоговую нагрузку по каждому из вариантов.
📌 Не хотите разбираться во всём этом самостоятельно? Бухгалтерская аутсорсинговая компания «Атто Финанс» возьмёт эту задачу на себя. Наши специалисты проведут индивидуальный расчёт для вашего бизнеса, подберут наиболее выгодную ставку НДС и помогут компаниям и ИП на упрощёнке безболезненно адаптироваться к новым условиям.
Как с нами связаться?
🔻по тел.: +74997040551
🔻в ВК: vk.me/mag_buh
🔻или через Телеграм
