Дело ООО «ЩебСтройИнвест» против МИФНС №3 по Республике Татарстан (А65-14024/2025) получилось настолько показательным и многослойным, что мы решили разобрать его серией публикаций. Дело большое, с материалами ФСБ в придачу, и очень поучительное. Сегодня первая часть: с чем пришла налоговая и почему это выглядело как приговор.
Компания из Татарстана, торгует нерудными материалами, оказывает услуги спецтехникой. Выездная проверка за 2020–2022 годы, по НДС захватили ещё и девять месяцев 2023-го. Итог проверки:
- НДС 25,25 млн,
- налог на прибыль 5,5 млн,
- штрафы 3 млн + пени
- в итого почти 31 млн. рублей.
Тринадцать контрагентов признаны «проблемными», все сделки с ними квалифицированы как формальные. УФНС по Татарстану жалобу компании отклонило.
Чем вооружилась инспекция
А вооружилась она, надо признать, серьёзно. Причём «серьёзно» здесь не комплимент, а описание калибра.
Для начала — стандартный набор, который встречается почти в каждом подобном деле. У контрагентов нет сотрудников, нет имущества, нет транспорта, нет складов. По расчётным счетам нет операций, характерных для живого бизнеса. Доля вычетов по НДС задрана под потолок. Четыре из тринадцати контрагентов уже исключены из ЕГРЮЛ, по шести внесены записи о недостоверности сведений. Руководители всех тринадцати организаций на допрос не явились. У самого налогоплательщика нет товарно-транспортных накладных, путевых листов, паспортов качества на щебень.
Если бы на этом инспекция остановилась, получился бы рядовой спор. Но дальше стало интереснее.
Инспекция обнаружила, что у нескольких групп контрагентов совпадают IP-адреса, с которых отправлялась отчётность. Дион, Антей и Арматр отправляли с одного адреса. ДСК Арсенал, Строй-Стандарт, ТК Алгай и ТК Ю-Транс — с другого. По данным АСК НДС-2 (это система, которая автоматически сверяет книги покупок и продаж всех налогоплательщиков в стране) на втором и третьем звеньях цепочки обнаружены разрывы, а на конечном звене источник НДС отсутствует: декларации просто не сданы.
А вот и главный калибр. В декабре 2022 года УФСБ по Республике Татарстан проводит обследование помещений по трём адресам в Казани. Изымаются печати организаций, токены электронных подписей и базы данных 1С. Налоговая квалифицирует всё это хозяйство как «площадку» для обналичивания. И среди организаций этой «площадки» оказываются три контрагента ЩебСтройИнвеста: ООО «Дион», ООО «Арматр» и ООО «Антей».
Вишенка
Инспекция нашла ещё одну ниточку. Часть выручки, полученной от покупателей, компания не перечислила контрагентам, а направила на счета директора Петелина и его дочери через договоры аренды территории и спецтехники. По версии проверяющих, это и есть конечная точка вывода средств: деньги ушли не поставщикам, а семье руководителя.
Что имеем
На столе у суда оказался полный комплект: от привычных «нет ресурсов, нет людей» до материалов ФСБ с изъятыми базами 1С и обнальной «площадкой». Тринадцать контрагентов, ни один руководитель которых не пришёл на допрос. Совпадающие IP-адреса. Разрывы по НДС в цепочках. Директор, переводящий деньги на счета родственников.
Выглядит как приговор, правда?
Спойлер: ЩебСтройИнвест выиграл. Чем именно защитился налогоплательщик и какие инструменты оказались решающими, разберём в следующей публикации.
Интересно? Продолжаем?