Когда вам выгодно доказать статус налогового резидента РФ.

Налоговый резидент РФ- это человек с гражданством РФ или иностранный гражданин, который находится в России более 183 дней в году.

Если вы провели в РФ менее 183 дней, то вы - налоговый нерезидент РФ (есть исключения: чиновники, военнослужащие, граждане из стран ЕАЭС, работающие в РФ по трудовому договору).

Налоговые нерезиденты РФ:

❌Не подают Уведомление о КИК если хотите зачитывать убытки КИК, то подавайте уведомление о КИК даже если вы- нерезидент РФ

❌Не платят в РФ НДФЛ с зарубежных доходов

❌Не подают Отчёт о движении денежных средств по зарубежным счетам

✅ Подают декларацию 3-НДФЛ и платят в РФ налог с доходов, полученных от источников в РФ по повышенной ставке от 15 до 30 %.

Я часто сталкиваюсь с ситуациями, когда:

- неверно рассчитывают количество дней, проведенных в РФ и за пределами РФ для определения налогового статуса и делают неправильные выводы о необходимости/отсутствии необходимости подачи уведомлений и уплате налогов в РФ

- доказывая свой статус нерезидента РФ, не учитывают, например, что получили доход в РФ, с которого НДФЛ уплачивается по повышенной ставке и выгоднее будет постараться доказать налоговый статус резидента РФ.

Пример. У гражданина РФ есть КИК и личные счета за рубежом. В 2025 году он получил по наследству квартиру и продал ее также в 2025 году за 10 миллионов рублей.

Если он резидент РФ, то в 2026 году заплатит следующий налог: 312 000 + 1 140 000 (15 % с суммы, превышающей 2, 4 млн.рублей) = 1 452 000 рублей и подаст Уведомление о КИК + Отчет о движении денежных средств.

Если он нерезидент РФ, то заплатит 3 000 000 рублей (ставка 30 %) и не будет подавать Уведомление о КИК и Отчет о ДДС.

👶 👧 Для обоих случаев есть исключение -это семьи с 2 и более детьми. Они не будут платить НДФЛ в рассматриваемом случае независимо от статуса резидент/нерезидент.

Вывод. Если вы не до конца уверены в своем налоговом статусе и неверно определили последствия выбора статуса, то можете принять не то решение и потерять значительную сумму.

Ниже то, что может помочь вам в доказывании того, что вы - налоговый резидент РФ.

Днями в РФ считаются дни, когда:

👨‍🎓 Вы учились за пределами РФ (не более 6 месяцев)

👩‍⚕ Вы лечились за пределами РФ (не более 6 месяцев)

✈️ Вы улетели из РФ

🛬 Вы прилетели в РФ