Когда открываешь ИП, налоговая предлагает выбрать систему налогообложения. Большинство выбирают УСН — и правильно делают. Но дальше возникает вопрос: 6% или 15%? Ошибка здесь стоит денег — иногда десятки тысяч рублей в год. Разберём на конкретных цифрах.
В чём разница между УСН 6% и УСН 15%
УСН 6% — налог платится с доходов. Всё что пришло на счёт — это база. Расходы не учитываются вообще.
УСН 15% — налог платится с разницы между доходами и расходами. Заработали 1 000 000 ₽, потратили 700 000 ₽ — платите налог с 300 000 ₽.
Есть важное правило для УСН 15%: минимальный налог — 1% от доходов. Даже если бизнес сработал в убыток, 1% от выручки заплатить придётся.
Ставки могут отличаться в зависимости от региона — некоторые субъекты снижают их для отдельных видов деятельности. Проверьте ставку своего региона на сайте налоговой.
Когда выгоден УСН 6%
УСН 6% выгоден когда расходы небольшие или их сложно подтвердить документально.
Типичные случаи: консультанты, репетиторы, дизайнеры, разработчики, юристы. Их основной ресурс — время, а не материалы. Расходы минимальны.
Пример.
Дизайнер зарабатывает 1 500 000 ₽ в год. Расходы — 150 000 ₽ (подписки на сервисы, оборудование).
УСН 6%:
Налог = 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽
Взносы = 53 658 + 12 000 = 65 658 ₽
Налог уменьшается на взносы (100%, нет сотрудников)
Налог к уплате = 90 000 − 65 658 = 24 342 ₽
Итого налогов: 24 342 + 65 658 = 90 000 ₽
УСН 15%:
База = 1 500 000 − 150 000 − 65 658 = 1 284 342 ₽
Налог = 1 284 342 × 15% = 192 651 ₽
Проверка минимального налога: 1 500 000 × 1% = 15 000 ₽ — не применяется
Итого налогов: 192 651 + 65 658 = 258 309 ₽
Разница: 258 309 − 90 000 = 168 309 ₽ в пользу УСН 6%.
Когда выгоден УСН 15%
УСН 15% выгоден когда расходы составляют более 60% от доходов и все они подтверждены документами.
Типичные случаи: торговля, производство, кафе, строительство. Бизнес покупает товар, материалы, платит аренду и зарплату.
Пример.
Владелец небольшого магазина. Выручка — 3 000 000 ₽ в год. Расходы: закупка товара 1 800 000 ₽, аренда 300 000 ₽, зарплата продавца 360 000 ₽, взносы за сотрудника 108 000 ₽, прочее 100 000 ₽. Итого расходов: 2 668 000 ₽. Взносы ИП: 53 658 + 27 000 = 80 658 ₽.
УСН 6%:
Налог = 3 000 000 × 6% = 180 000 ₽
Вычет взносов максимум 50% = 90 000 ₽ (есть сотрудник)
Налог к уплате = 90 000 ₽
Итого налогов: 90 000 + 80 658 + 108 000 = 278 658 ₽
УСН 15%:
База = 3 000 000 − 2 668 000 − 80 658 = 251 342 ₽
Налог = 251 342 × 15% = 37 701 ₽
Проверка минимального налога: 3 000 000 × 1% = 30 000 ₽ — не применяется
Итого налогов: 37 701 + 80 658 + 108 000 = 226 359 ₽
Разница: 278 658 − 226 359 = 52 299 ₽ в пользу УСН 15%.
Простое правило для выбора
Есть формула которая помогает быстро определиться:
Если расходы больше 60% от доходов — смотрите на УСН 15%.
Если расходы меньше 60% от доходов — берите УСН 6%.
Но это только отправная точка. Важно учитывать два момента:
Первый — расходы должны быть подтверждены документально. Купили товар без накладной, заплатили аренду наличными без чека — эти расходы налоговая не примет. На УСН 15% придётся вести строгий учёт каждой траты.
Второй — на УСН 6% страховые взносы уменьшают сам налог. На УСН 15% взносы входят в расходы и уменьшают базу, а не налог напрямую. Это делает УСН 6% выгоднее при небольших доходах.
Лимиты УСН — когда режим перестаёт работать
УСН доступен не всем и не всегда. Есть ограничения по доходу, которые нужно держать в голове.
Лимит дохода для УСН в 2026 году — 450 000 000 ₽ в год. Если доход превысит эту сумму, придётся перейти на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение.
Для большинства ИП и малого бизнеса это не актуально. Но есть нюанс — если бизнес растёт быстро, стоит отслеживать накопленный доход поквартально, а не раз в год. Неожиданный переход на ОСНО в середине года создаёт серьёзную налоговую нагрузку.
Также на УСН нельзя перейти если: есть филиалы, доля участия других организаций более 25%, средняя численность сотрудников превышает 130 человек, остаточная стоимость основных средств более 200 млн ₽.
Патент имеет отдельный лимит — 60 000 000 ₽ в год. При превышении автоматически переходите на УСН или ОСНО.
Когда можно поменять режим
Сменить УСН 6% на УСН 15% или обратно можно только один раз в год — с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.
Если открываете ИП — у вас есть 30 дней с момента регистрации чтобы подать заявление на УСН. Иначе автоматически попадёте на ОСНО.
Что важно помнить
Выбор между УСН 6% и УСН 15% зависит от доли расходов в вашем бизнесе — пороговое значение около 60%.
На УСН 6% проще учёт, меньше документов, взносы напрямую уменьшают налог.
На УСН 15% нужен строгий документальный учёт всех расходов.
Минимальный налог на УСН 15% — 1% от доходов, даже при убытке.
Сменить режим можно раз в год, с 1 января.
Перед выбором посчитайте свою реальную налоговую нагрузку на цифрах — разница может быть существенной.
Не угадывайте — считайте
Выбор системы налогообложения это не интуиция, а математика. Возьмите свои реальные цифры доходов и расходов и посчитайте налог по обеим схемам.
Рассчитайте свою налоговую нагрузку бесплатно →module-app.ru/calculator
Если хотите не просто посчитать налоги, но и вести управленческий учёт — отслеживать доходы, расходы и реальную прибыль — попробуйте систему Модуль.
Важно: это не бездушная автоматизированная онлайн платформа. Администрация проекта работает с каждым пользователем индивидуально. Если вам нужен инструмент которого нет в базовой версии — например контроль лимитов УСН — просто оставьте заявку. Разработчики подключают дополнительные функции без увеличения абонентской платы, если они действительно важны для вашего бизнеса.
Онлайн сервис "Модуль"