В 2026 году бухгалтерия на маркетплейсах претерпела значительные изменения, которые затронули налоговую нагрузку, цифровизацию и рост оборотов. В этой статье от команды проекта 42Clouds рассмотрим, как эти изменения влияют на учет и финансовую модель продавцов.
Что изменилось в бухгалтерии маркетплейсов?
До 2026 года учет на маркетплейсах был достаточно упрощенным и ориентировался на кассовую систему. Однако с учетом новых требований налогового законодательства и роста операций продавцов, требуется более детализированное ведение учета. Это включает правильное разделение доходов и удержаний по отчетам маркетплейсов, правильную работу с возвратами, а также соблюдение новых требований по НДС.
Основные изменения связаны с налоговой реформой 2025 года. Согласно новому законодательству, для некоторых компаний и ИП, использующих упрощенную систему налогообложения (УСН), появилась обязанность по исчислению и уплате НДС.
Маркетплейс действует по агентской схеме: продает товары покупателям от имени продавца и удерживает свою комиссию. Учет продавца осуществляется по отчету маркетплейса, где указаны все важные данные, такие как продажи, комиссии, логистика, хранение и возвраты. Таким образом, доход продавца признается по данным отчета, а не по фактическому поступлению средств на расчетный счет.
В 2026 году контроль усилился за счет автоматической проверки отчетности по НДС, а также использования системы АСК НДС-2, которая помогает контролировать цепочку контрагентов и выявлять разрывы в документах.
НДС для продавцов на маркетплейсах
НДС стал важнейшим фактором для бухгалтерии маркетплейсов в 2026 году. После изменений в налоговом законодательстве, многие организации и ИП на УСН столкнулись с новыми обязанностями, что отразилось на структуре цены и налоговой нагрузке.
Два ключевых момента:
- Если годовой доход продавца не превышает 20 миллионов рублей, он сохраняет право на освобождение от НДС. В таком случае, он продолжает подавать отчетность по УСН.
- Когда доход превышает 20 миллионов рублей, освобождение от НДС теряется, и продавец обязан работать с НДС на общих условиях.
Это требует от продавца пересмотра своего подхода к учету: нужно раздельно отражать доходы и расходы, а также правильно формировать отчетность по НДС.
УСН и НДС в 2026 году
Если доход превышает 20 миллионов рублей, продавец обязан:
- Начислять НДС по установленной ставке;
- Выставлять счета-фактуры;
- Отражать операции в книге продаж;
- Представлять декларацию по НДС;
- Перечислять налог в бюджет.
До достижения лимита декларацию по НДС не нужно подавать, и счета-фактуры с выделенным НДС не оформляются.
С 2026 года основная ставка НДС составляет 22%, с пониженной ставкой 10% для социально значимых товаров. Это влияет на стоимость товаров, а также на порядок учета операций и налогообложения.
Если продавец на УСН с доходом до 250 млн рублей, применяются ставки 5% и 7% в зависимости от дохода. Но важно помнить, что при таких ставках продавцы не могут принимать к вычету входной НДС, кроме отдельных случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ.
Для продавца на маркетплейсе это означает необходимость пересмотра своей финансовой модели. Комиссия маркетплейса удерживается с оборота, а НДС начисляется на налоговую базу продавца. Ошибки в расчетах могут привести к дополнительной налоговой нагрузке.
Счет-фактура и электронный документооборот
С 2026 года электронный документооборот стал обязательным для работы с маркетплейсами. Счет-фактура должен быть оформлен в электронном виде и передан через оператора ЭДО, что требует подключения к соответствующим сервисам и настройки учета в 1С.
Важно, чтобы документы, такие как счета-фактуры, соответствовали данным, указанным в отчетах маркетплейсов. Несоответствия приводят к автоматическим запросам со стороны налоговых органов, так как система АСК НДС-2 проверяет и сопоставляет данные.
Агентская модель работы с маркетплейсом
Работа с маркетплейсом происходит по агентской модели: маркетплейс действует как агент, продавая товары от имени продавца. Комиссия маркетплейса не уменьшает выручку, а отражается как расход.
Для бухгалтерии это важно, так как доход продавца на маркетплейсе определяется не по сумме поступления на расчетный счет, а по отчету маркетплейса. Ошибки могут возникнуть, если продавец ориентируется на банковскую выписку, а не на агентский отчет.
Доход продавца на маркетплейсе
Доходом считается сумма реализации товаров, указанная в агентском отчете. Комиссия маркетплейса не уменьшают выручку, а отражается отдельно.
Пример:
- Продажа товара на сумму 1 000 000 руб.
- Комиссия маркетплейса — 150 000 руб.
- Логистика и хранение — 50 000 руб.
- Поступление на расчетный счет — 800 000 руб.
В бухгалтерии будет отражаться:
- Доход — 1 000 000 руб.
- Расход по комиссии — 150 000 руб.
- Расход по логистике — 50 000 руб.
Если продавец использует УСН "Доходы", налог рассчитывается с полной суммы дохода. При УСН "Доходы минус расходы", комиссия и логистика уменьшают налоговую базу.
Для НДС расчет производится по правилам, согласно которым налоговая база определяется по отчету маркетплейса, а комиссия не уменьшает эту базу.
Ошибки в бухгалтерском учете
Ошибки в учете могут привести к доначислениям и проблемам с налогами. Вот несколько типичных ошибок:
- Двойной учет возвратов. Возврат товаров должен быть отражен в отчете маркетплейса, а не в банковской выписке. Если не уменьшить доход на сумму возврата, налоговая база увеличится.
- Неверное отражение НДС. Неверное определение налоговой базы может привести к занижению налога. Продавцы должны учитывать все данные из отчетов маркетплейсов, а не ориентироваться на поступления на расчетный счет.
- Ошибки в расчетах комиссии и расходов. Комиссия маркетплейса не должна уменьшать налоговую базу, если не указано иное в договоре.
Страховые взносы
Также важно учитывать страховые взносы. В 2026 году увеличена предельная база для исчисления страховых взносов, которая составляет 2 979 000 рублей. После достижения этого лимита применяется пониженный тариф на выплаты сверх лимита.
Заключение
Бухгалтерия маркетплейсов в 2026 году требует системного подхода, учета всех нюансов НДС, агентских отчетов и правильного отражения операций в бухгалтерских программах. Для эффективной работы продавцы должны:
- Вести раздельный учет по операциям, комиссионным и возвратам;
- Использовать электронный документооборот для взаимодействия с маркетплейсами;
- Следить за лимитами дохода для правильного применения НДС.
Автоматизация учета и интеграция с системами 1С позволяет снизить риски ошибок и повысить прозрачность в отчетности.
