С 2026 года правила учета НДС на УСН стали сложнее. Порог в 20 млн рублей и базовая ставка 22% внесли свои коррективы. Особенно деликатным вопросом становится отражение возврата товара от покупателя. Давайте разберемся, как правильно действовать, чтобы избежать проблем с налоговой.
В этой статье мы рассмотрим ситуацию, когда вы – продавец на УСН, и покупатель вернул вам товар.
💡 Главное: Кассовый метод и НДС
На УСН действует «кассовый метод». Это значит, что доход признается только при фактическом поступлении денег. Соответственно, возврат денег покупателю уменьшает доход в периоде возврата.
1. Возврат в Доходах (КУДиР): Просто и понятно
В КУДиР в графе «Доходы» вы ставите сумму возврата с минусом (сторнируете). Дата записи – день, когда деньги ушли с вашего счета или из кассы покупателю.
2. Платите НДС на УСН (доход > 20 млн руб.)?
Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, вы стали плательщиком НДС. Здесь все немного сложнее:
Налоговая база по УСН: Уменьшаете доход только на «чистую» стоимость товара (без НДС).
НДС к вычету: Несмотря на ограничения по вычетам на УСН, вычет НДС при возврате товара разрешен (п. 5 ст. 171 НК РФ)!
* Вы выставляете корректировочный счет-фактуру.
* Сумму НДС, которую вы ранее заплатили в бюджет с этой продажи, вы принимаете к вычету в декларации по НДС.
* Этот НДС не попадает в КУДиР, он отражается только в налоговой декларации по НДС.
3. Не платите НДС (доход до 20 млн руб.)?
Все максимально просто:
Возвращаете покупателю полную сумму.
В КУДиР в день возврата делаете запись: минус сумма возврата в графе «Доходы».
Никаких счетов-фактур и деклараций по НДС не требуется.
📊 Практический пример (2026):
Вы продали товар в марте за 105 000 руб. (в т.ч. НДС 5%). В апреле покупатель его вернул.
Март (Продажа):
* КУДиР: Доход + 100 000 руб.
* Декларация НДС: Начислено 5 000 руб. к уплате.
Апрель (Возврат):
* Вы перечисляете покупателю 105 000 руб.
* КУДиР: Доход – 100 000 руб.
* Книга покупок: Регистрируете корректировочный счет-фактуру на 5 000 руб. (это ваш вычет).
📦 Что с Расходами (УСН «Доходы минус расходы»)?
Если вы уже списали стоимость товара в расходы, при возврате от покупателя ничего в расходах менять не нужно. Товар возвращается на ваш склад и будет списан в расходы при повторной продаже.
📄 Важные документы:
Для обоснования «минуса» в КУДиР вам понадобятся:
1. Акт о возврате товара (накладная на возврат).
2. Претензия от покупателя или соглашение о расторжении договора.
3. Платежное поручение о возврате денег.
Не пренебрегайте документальным оформлением! Это поможет вам избежать претензий со стороны налоговой инспекции.
Помните: правильное отражение возврата товара в КУДиР – это залог вашей финансовой безопасности и спокойствия!
Подписывайтесь, чтобы не пропустить важные новости для бизнеса! 🔔 Ставьте лайк 👍, если эта информация была полезной!