💰 Хотите дать сотруднику в долг из кассы компании? Это законно — но налоговая уже считает

💰 Хотите дать сотруднику в долг из кассы компании? Это законно — но налоговая уже считает...

✅ мы в Максе: https://max.ru/id7710546012_biz

Вы — собственник бизнеса. Ключевой сотрудник приходит с просьбой: «Нужны деньги, в банке большой процент, можете дать в долг?» Первая мысль — а можно ли вообще так делать? Не прилетит ли за это?

Можно, абсолютно легально, без единой лицензии. Но есть один налоговый нюанс, который превращает красивый жест в головную боль для бухгалтерии, если о нём не знать заранее.

👉 Давайте разложим всё по полочкам.

Это не кредит. Это заём. И разница — принципиальна.

Когда вы как юрлицо даёте деньги своему работнику — вы не кредитуете его. Вы выдаёте заём. Кредит по закону имеют право выдавать исключительно банки и кредитные организации с лицензией ЦБ (§2 главы 42 ГК РФ, ФЗ от 02.12.1990 № 395-1). А заём — это конструкция из §1 той же главы, ст. 807–818 ГК РФ, и воспользоваться ею может кто угодно: ООО, АО, ИП, да даже физлицо.

❗️Поэтому в документах — только слово «заём». Никаких «кредитов». Это важно.

Нужна ли вам лицензия?

Ни банковская лицензия, ни статус МФО, ни включение в какой-либо реестр не требуются. Закон (ФЗ от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности») регулирует тех, кто выдаёт займы систематически, как бизнес, неопределённому кругу лиц. Вы же даёте в долг своему сотруднику — это элемент социальной политики компании, а не финансовая услуга.

Другое дело, если вы вдруг решите открыть «кассу взаимопомощи» для всех желающих с улицы — тогда да, вопросы возникнут, вплоть до ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность). Но выдача займов внутри своего коллектива к этому не имеет никакого отношения.

💼 Под какой процент можно выдать? Здесь у вас полная свобода.

Минимальная ставка — закон не устанавливает. Можете поставить 1%, 0,5%, или вообще ноль. Беспроцентный заём прямо предусмотрен ст. 809 ГК РФ — ничего противозаконного в этом нет.

Максимальная ставка — тоже не ограничена. Потолок полной стоимости кредита из ФЗ № 353-ФЗ распространяется на профессиональных кредиторов (банки, МФО), а не на вас. Правда, если поставите 300% годовых, работник теоретически может оспорить договор как кабальную сделку (ст. 179 ГК РФ), но на практике вы же не для этого затеваете всю историю.

✅✅Обычно работодатели выдают заём ниже рынка — в этом весь смысл. И вот тут начинается самое интересное.

Подвох?

Материальная выгода и НДФЛ 35%.

Вы решили помочь сотруднику и дали ему миллион под 0%. Красивый жест. Сотрудник благодарен. А потом приходит расчёт из бухгалтерии — и улыбка слегка тускнеет...

Вот что происходит с точки зрения Налогового кодекса.

Подпункт 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ вводит понятие материальной выгоды от экономии на процентах. Логика налоговой простая: если человек получил заём дешевле определённого порога — значит, он фактически получил доход в виде тех процентов, которые не заплатил.

👉 Порог для рублёвых займов — ⅔ ключевой ставки Банка России.

Допустим, ключевая ставка — 21%. Тогда порог = 21% × ⅔ = 14% годовых. Всё, что ниже 14% — порождает материальную выгоду. А с материальной выгоды удерживается НДФЛ по ставке не 13% и не 15%, а 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Это специальная повышенная ставка, установленная именно для таких случаев.

МВ = Сумма займа × (⅔ ключевой ставки ЦБ − ставка по договору) × дни / 365

где НДФЛ = МВ × 35%

читать далее...