В первом чтении Государственной Думой одобрен законодательный акт, устанавливающий для трудовых мигрантов, занятых у частных лиц, обязанность по уплате аванса по налогу на доходы физических лиц. Инициатором данной законодательной инициативы выступило правительство Российской Федерации.
Лев Сергеев
Проект закона предполагает внесение корректировок в действующий Налоговый кодекс. Согласно документу, иностранные граждане, временно или постоянно проживающие в России и работающие у физических лиц для бытовых и личных нужд, не связанных с коммерческой деятельностью, должны будут вносить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Дополнительно, размер данного платежа может быть увеличен, если на иждивении иностранного работника в РФ находятся отдельные категории лиц. Размер ежемесячного авансового платежа для мигрантов, работающих у физических лиц, устанавливается региональным законодательством в сумме 1700 рублей на соответствующий год. Для тех, кто трудоустроен в компаниях, у индивидуальных предпринимателей или самозанятых специалистов, базовая сумма составляет 1200 рублей в месяц. Закон также допускает применение повышающего регионального коэффициента к указанным фиксированным суммам. Помимо этого, в проекте закона закреплена обязанность миграционных служб оперативно направлять в налоговые органы информацию о выданных разрешениях на временное проживание и видах на жительство. Как прокомментировал член думского комитета по бюджету и налогам Никита Чаплин («Единая Россия»), принятие этого законопроекта направлено на систематизацию налоговых отношений с иностранной рабочей силой и учет фактической социальной нагрузки. «В основе лежит принцип социальной справедливости: иностранец, работающий в России и содержащий здесь несовершеннолетних детей или нетрудоспособных, должен нести адекватные обязательства перед бюджетом. Повышающий коэффициент в данной ситуации обоснован, поскольку такие семьи пользуются социальной инфраструктурой, услугами здравоохранения и образования. Одновременно законопроект учитывает экономические условия. Для мигрантов в сферах промышленности, строительства и услуг, занятых у юридических лиц, предусмотрен более низкий базовый платеж — 1200 рублей. Те же, кто работает в домашних хозяйствах, где уровень доходов часто выше, а налоговый контроль осложнен, будут платить 1700 рублей», — пояснил депутат. Если закон будет окончательно принят, он начнет действовать с 1 января 2027 года. Однако его вступление в силу не может произойти раньше, чем через месяц после официальной публикации, и ранее первого дня следующего налогового периода по НДФЛ, за исключением отдельных положений, для которых могут быть установлены иные сроки.
Законопроектом также предусмотрены механизмы контроля и ответственности. Налоговым органам предоставляются полномочия по взысканию недоимок по авансовым платежам в общем порядке, включая запрет на выезд из Российской Федерации до полного погашения задолженности. Предполагается, что это создаст дополнительный стимул для соблюдения мигрантами новых требований и снизит риски неформальной занятости в данном секторе.
Ключевым элементом нововведения является обязанность миграционных служб направлять в Федеральную налоговую службу сведения о выданных или продленных разрешениях на работу, разрешениях на временное проживание и видах на жительство. Эта мера позволит автоматически формировать реестр иностранных граждан, обязанных уплачивать авансовый платеж, и минимизирует административную нагрузку на самих работников. Интеграция информационных систем МВД и ФНС направлена на закрытие существующих пробелов в учете.
Эксперты отмечают, что фиксированный авансовый платеж, по сути, является формой налогового патента, адаптированного для специфической сферы занятости у физических лиц. Подобная практика уже существует для иностранных работников в других отраслях, однако теперь она распространяется на домашний персонал. Это упрощает налоговое администрирование, так как снимает необходимость ежемесячного расчета точной суммы налога, которая зачастую затруднена из-за неофициального характера оплаты труда и отсутствия отчетности.
Ожидается, что принятие закона окажет существенное влияние на рынок бытовых услуг. Работодатели-физические лица, нанимающие мигрантов для помощи по хозяйству, ухода за детьми или престарелыми, могут столкнуться с необходимостью пересмотра условий договоренностей с учетом возросших фискальных обязательств работника. Часть издержек может быть переложена на стоимость услуг, что потенциально приведет к росту цен в этом сегменте.