Срок подачи: 31 марта.
Способ подачи: только электронный (по доверенности или со своей ЭЦП)
Сдают: все кроме ИП и самозанятых.
Все полезные ссылки в конце статьи.
0. Проводим инвентаризации счетов
Сверяем фактический и плановый остаток не только по материальным счетам (01,10,41), но и списываем дебиторскую/кредиторскую задолженность, которой больше 3 лет.
Списание задолженности происходит на 31 декабря 2025 года при двух условиях:
1. последнее движение по ней было в 2022 году
2. нет подписанных актов сверки за 2023-2025 год, где подтверждена эта задолженность.
1. Закрываем месяца в 1С, в случае возникновения ошибок - устраняем их.
Ошибки могут быть если не прописаны статьи движения средств или не указаны договора в документах. Программа подскажет, что нужно исправить. Это несложно. Вообще эта операция по-хорошему делается перед тем как сдать декларацию по налогу на прибыль.
Важно учитывать, что 1С сама проведёт те операции, которые вы может забыли провести. Например, кадровым приказом назначена зарплата сотруднику, а начисления не делали потому что "зачем делать, там же нули". Так вот 1С этого не знает и сделает начисление за каждый месяц. Поэтому "нули" надо было проставить вручную.
Тоже самое касается амортизации: она будет начисляться, если объект продан технически "неправильно" в 1С. Например, создали товар "автомобиль", продали, но выбытия ОС не сделали...
Закрытие месяца нужно для того, чтобы:
-перепровести документы в правильном временном порядке (чтобы списалась себестоимость товара и закрылись "авансы" поставщикам/покупателям в соответствии с поступлениями/отгрузками),
-сделать ежемесячные технические операции (автоматическое начисление зарплат, транспортных имущественных налогов, амортизации итд),
-закрыть затратные счета (20,26,29,44 и 90, 91, 99)
-определить прибыль/убыток (84сч).
2. Проверяем ОСВ
По итогу закрытия месяцев в оборотно-сальдовой ведомости мы НЕ должны увидеть сальдо по счетам:
20, 25, 26, 29, 90, 91, 99.
Потому что когда они "закрываются" - формируется итоговый результат работы компании -прибыль или убыток на счете 84.
Исключением бывает сальдо на сч 20 - Основное производство. Это в случае если материал отгружен в производство, но работа (стройка) или товар (производство) ещё не выпущен.
Но сальдо на этом счёте мы оставляем принудительно. То есть списание материала в дело произошло, а выпуска продукции ещё не было:
3. Заполняем бух.отчетность в регламентированных отчётах 1С или в другой программе
!!! важный момент. Есть два вида отчётности:
Упрощенная и полная (с 2011 г).
МСП и микробизнес могут заполнять упрощённую отчетность, она легче. Большинство бухгалтеров предпочитает вместо упрощённой отчетности делать полноценную. Я тоже так заморачиваюсь, если фирма будет участвовать в тендерах, но это необязательно, всё равно там требуется всё расшифровать.
Если ранее у вас сдавалась упрощённая отчетность, то новом отчётном периоде её можно переделать под полноценную. И наоборот.
Можно сделать автоматическое заполнение и потом перепроверить, а можно вручную заполнить.
Я предпочитаю заполнять вручную, мне так проще чем проверять или исправлять.
Упрощённая бухгалтерская отчётность
Так как мы обсуждаем отчетность малого бизнеса, то естественно что в данных строках будут галочки "нет":
Понятно, что данные за предыдущие года 2024 и 2023 списываем из предыдущего отчёта. Поэтому их в примере не будет.
Отчет о финансовых результатах
Первое, что я начинаю делать - заполнять отчёт о финансовых результатах на основе годовой декларации по налогу на прибыль (межстрочный контроль в ФНС тоже именно такой):
Важно учитывать, что здесь расходные статьи нужно указывать с минусом.
Ещё частая ошибка, которую я встречаю, когда ко мне приходятся на обслуживание: все показатели в отчётности заполнены в рублях, а должны быть в тысячах (миллионах).
Теперь итоговую сумму чистой прибыли из строки 2400 отчета о финансовых результатах я суммирую в бухгалтерский отчет в строку 1300 Капитал.
В упрощенной бухотчетности сюда включается как прибыль/убыток так и Уставный капитал.
В полной отчетности строка 1300 расшифровывается на несколько значений:
В целом в упрощённой бухгалтерской отчетности всё именно так и "скомкано" в отличии от полной. В остальном разницы нет. Может кому-то легче будет как раз разворачивать построчно в полной бух.отчетности.
Заполняем активы и пассивы баланса:
В активы указываем суммы по дебету счетов. В пассивы- по кредиту.
Указала в пояснениях счета, соответствующие строкам баланса:
Какие-то строки могут быть пустыми, какие-то нет. В примере баланс заполнен не до конца.
Строка 1450 мною выделена так как сюда попадают не все обязательства.
Почему у нас счета расчетов с контрагентами (60, 62, 76) указаны и в активе и в пассиве баланса?
Потому что какие-то поставщики должны нам продать товар/услугу, а с какими-то мы должны рассчитаться. Также и покупатели: кому-то должны мы, а кто-то должен нам. Сводить всё в единую цифру будет неверно.
При подаче документов куда-либо (на кредит или на тендер) у меня запрашивали расшифровку строк 1240 и 1520 путем приложения ОСВ по счетам, где видно кто именно должен.
Поэтому в балансе отражаются значения именно по субсчетам (выделено серым):
именно поэтому мы и делали перепроведение и следим за 60 и 62 счетом, чтобы не было одновременной задолженности поставщику и от поставщика по субсчетам. По нескольким договорам одного контрагента это допустимо если не было взаимозачётов на конец года.
Тот же 76 счет делится на несколько субсчетов и может попадать как в актив, так и в пассив баланса:
Различие долгосрочных и краткосрочных обязательств:
Если задолженности менее 1 года, то она - краткосрочная.
Например, задолженность по зарплате на конец года - краткосрочная, как и овердрафт и налоги.
А вот займ/кредит на 12 с лишним месяцев или лизинг - долгосрочные.
Пояснительная записка
Нет утверждённого формата по созданию пояснений. Да и вообще никто читать их не будет как мне кажется. Поэтому я особо не заморачиваюсь.
На нулевые фирмы я писала просто в файле "деятельность не велась" и прикрепляла файл к отчетности.
А на действующие конторы - закидываю файл отчетности выгруженный как XML в ГИГА чат от сбера, чтоб он набросал основу для записки.
Чтобы выгрузить xml-файл предварительно закидываю в пояснительную строку любой нетяжелый документ-pdf чтобы прошла сама выгрузка:
Кстати, искусственный интеллект гигачат справляется со многим, но вывод по анализу хозяйственной деятельности делает вообще неверный. Примерно 60% текста записки я все равно корректирую самостоятельно. Оно и понятно: он же не знает что долгосрочная задолженность - это благоприятный лизинг, а не хухры-мухры.
После того как исправлю весь текст - сохраняю полученный результат в worde в формате pdf и повторно загружаю и бух.отчётность в раздел пояснительной записки. И заново делаю выгрузку для отправки. Формируется два файла, оба я отправляю через программу отчётности.
Больше секретов в ТГ-канале https://t.me/adelbuh0
Также в телеграме вы всегда можете задать мне вопрос лично: https://t.me/Adelbuh000
С уважением к вам и вашему делу, Аделя Шакирова ☀
Работаю на совесть, слежу за репутацией.
Полезные ссылки:
Скачать предыдущий бухотчёт, если у вас его почему-то нет (с ресурса БФО)
Кто как и я забывает создать резервный капитал?
Кто из бухгалтеров помнит "шахматку"?
Как вы используете искусственный интеллект в своей работе?