Почему важен порог в 1 миллион рублей.
При продаже недвижимости есть возможность применить имущественный налоговый вычет. Для жилых домов, квартир, комнат и земельных участков этот вычет составляет ровно 1 миллион рублей (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ). Это означает, что если вы продали объект за сумму, не превышающую 1 млн рублей, налоговая база может обнулиться.
Также это касается и долей в указанном имуществе.
Но важно понимать: налог равен нулю далеко не всегда! Порог в 1 млн рублей работает по-разному в зависимости от типа объекта, региона, кадастровой стоимости и срока владения. В некоторых случаях налог может оказаться больше нуля, даже если сумма продажи не превышает 1 млн. В этой статье разберём все нюансы, чтобы прояснить, нужно ли платить налог и подавать декларацию.
Важное уточнение про понижающий коэффициент.
Понижающий коэффициент применяется для того, чтобы продавцы не занижали искусственно цену в договоре для ухода от налогов.
По общему правилу используется коэффициент 0,7 (70% от кадастровой стоимости). Однако с 2025 года субъекты РФ получили право увеличить этот коэффициент до 1. Например, в Санкт-Петербурге с 1 января 2025 года уже применяется коэффициент 1. Для применения коэффициента имеет значение место вашей прописки, а не место нахождения недвижимости. В расчёте участвует кадастровая стоимость на 1 января года продажи.
Например, если в регионе установлен понижающий коэффициент 0.7, и в договоре указана сумма меньше, чем 70% кадастровой стоимости, налог всё равно посчитают с 70% кадастра. Это правило установлено пунктом 5 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ.
Что делать: Уточнить размер коэффициента в вашем регионе. Я об этом писала в статье:
Определяем минимальный срок владения.
Первый и самый важный шаг. Если вы владели недвижимостью дольше минимального срока — вы освобождаетесь от налога и подачи декларации полностью, независимо от суммы продажи и кадастровой стоимости.
Сколько нужно владеть недвижимостью, чтобы не платить налог?
- По общему правилу — 5 лет (статья 217.1 НК РФ),
- Срок сокращается до 3 лет, если:
· недвижимость получена по наследству;
· подарена близким родственником;
· приватизирована;
· передана по договору пожизненного содержания с иждивением (рента);
· на момент продажи это ваше единственное жильё (для жилых объектов);
· продаётся земельный участок, который был единственным и использовался вместе с единственным жильём.
С какого момента начинает исчисляться срок владения?
Важный нюанс: срок считается не всегда с даты регистрации в Росреестре. Вот основные исключения:
- Наследство — с даты смерти наследодателя,
- Договор долевого участия (ДДУ) — с даты полной оплаты по договору.
- Перепланировка или реконструкция — включается срок владения старым объектом.
- Объединение или раздел участков — с даты регистрации первого исходного участка (с учётом изменений 2025 года).
- Применение материнского капитала (с 2025 года) — с даты покупки недвижимости родителями.
- Выделение долей супругами — с даты возникновения совместной собственности, если нет брачного договора.
- Договор ренты — с даты регистрации права в Росреестре.
Если ваша ситуация подпадает под любой из этих пунктов — проверьте, не истёк ли уже минимальный срок. Это может полностью отменить необходимость подачи декларации.
Сравниваем цену продажи с кадастровой стоимостью.
Если срок владения оказался меньше минимального, переходим к расчётам. Налоговая не всегда считает налог с той суммы, что указана в договоре. Если цена сильно занижена, применяют кадастровую стоимость с понижающим коэффициентом.
Формула расчёта: Кадастровая стоимость × понижающий коэффициент региона = минимальный доход для налога.
Применяем налоговый вычет.
При продаже недвижимости вы имеете право на имущественный вычет. Его размер зависит от типа объекта.
Для жилых домов, квартир, комнат и земельных участков: вычет составляет 1 млн. руб. (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ).
Расчёт налога и необходимость сдавать декларацию:
1. Декларация НЕ ТРЕБУЕТСЯ
Пример:
Цена в договоре 1 000 000 руб., понижающий коэффициент 0,7. Кадастровая стоимость на 1 января 1 200 000 руб.
Расчет: 1 200 000 ₽ × 0,7 = 840 000 руб.
Сумма с учётом кадастра не превышает 1 млн рублей:
Доход для налога: 1 000 000 ₽
Вычет: 1 000 000 ₽
Налог: 0 ₽
Почему декларация не нужна? Потому что в этой ситуации налоговая база отсутствует (доход полностью перекрыт вычетом), и сам доход не превышает сумму вычета. Объект налогообложения не возникает.
2. Декларация ОБЯЗАТЕЛЬНА.
Например, кадастровая стоимость = 1 600 000 ₽, коэффициент = 0,7. Получается сумма к расчету налога = 1 120 000 ₽
Доход для налога: 1 120 000 ₽ (так как эта сумма больше цены договора)
Вычет: 1 000 000 ₽
Налоговая база: 120 000 ₽
Налог: 120 000 × 13% = 15 600 ₽.
Возникает доход, который нужно декларировать.
Особенности для жилых домов и земельных участков.
Жилые дома.
Для жилых домов действуют те же правила, что и для квартир:
· Вычет — 1 млн рублей (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ),
· Минимальный срок — 3 или 5 лет (статья 217.1 НК РФ),
· Правило 70% или 100% кадастра (понижающий коэффициент) применяется обязательно (пункт 5 статьи 217.1 НК РФ).
Важно: Если вы продаёте жилой дом, который не был зарегистрирован как жилой (например, оформлен как садовый дом), применяются правила для иной недвижимости с вычетом 250 тыс. рублей, о которых будет рассказано ниже.
Земельные участки.
Для земельных участков правила полностью аналогичны правилам для квартир:
· Вычет — 1 млн рублей (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ).
· Минимальный срок — 3 или 5 лет (статья 217.1 НК РФ).
· Правило 70% или 100% кадастра применяется обязательно (пункт 5 статьи 217.1 НК РФ).
· Освобождение от декларации при продаже до 1 млн (с учётом кадастра).
Важное изменение с 2025 года: С 1 января 2025 года (Федеральный закон № 449-ФЗ) при объединении земельных участков срок владения новым участком исчисляется с даты регистрации права на ПЕРВЫЙ из объединенных участков (с самого раннего). Это позволяет сохранить весь срок владения и продать объединенный участок без налога, если с момента покупки первого исходного участка прошло более 3 или 5 лет. Раньше срок начинался заново с даты регистрации объединенного участка (с исключениями).
Продажа дома вместе с участком.
При продаже дома и участка одновременно:
· Доход суммируется.
· Вычет 1 млн рублей применяется один раз к общей сумме.
· Правило 70% кадастра применяется отдельно к каждому объекту, но для сравнения берётся общий порог (сумма 70% кадастра дома и 70% кадастра участка).
Пример: дом продан за 700 тыс., участок за 300 тыс. (общая сумма 1 млн). Кадастровая стоимость дома 900 тыс., участка 300 тыс. 70% кадастра дома = 630 тыс., 70% кадастра участка = 210 тыс., общий порог = 840 тыс. Фактическая цена в договоре (1 млн) выше порога (840 тыс.), но общая сумма не превышает 1 млн → декларация не нужна.
Отдельно про гаражи, машино-места и нежилые помещения.
Для этих объектов действуют особые правила, которые важно учитывать.
Размер вычета.
Вычет составляет 250 000 рублей, а не 1 млн рублей. Это закреплено в подпункте 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ для иного недвижимого имущества.
Расчёт налога при продаже за 1 млн рублей.
Если вы продаёте гараж или машино-место за 1 000 000 ₽ при сроке владения меньше минимального:
· Доход: 1 000 000 ₽
· Вычет: 250 000 ₽
· Налоговая база: 750 000 ₽
· Налог: 750 000 × 13% = 97 500 ₽
Когда декларация не нужна для гаражей.
Для гаражей и машино-мест, нежилых садовых домов и иных объектов недвижимости действует тот же принцип освобождения от декларации, но с другим порогом:
· Если сумма продажи не превышает 250 000 ₽ и 70% (100%) кадастра не превышают 250 000 ₽, то декларацию можно не подавать (налоговая база отсутствует).
Минимальный срок владения для гаражей
· По общему правилу — 5 лет (статья 217.1 НК РФ)
· Срок сокращается до 3 лет в тех же случаях, что и для жилья (наследство, дарение от близких, приватизация).
О продаже автомобилей я писала тут:
