Для тех, кто уже прочитал про "10 ошибок", "7 причин", "12 принципов", "9 признаков" и "3 способа" - простой алгоритм выбора ключевых показателей для вашего предприятия.
У собственника любого коммерческого предприятия две ключевых финансовых цели:
1. получить прирост вложенных средств (т.е. прибыль),
2. не потерять вложенные средства (свои и чужие).
Цель 1
Для достижения первой цели нужно, чтобы доходы превышали расходы. Отсюда следует:
1. все, что было произведено (продукция, работы и услуги) должно быть продано. В противном случае средства, вложенные в производство, никогда не вернуться,
2. цены должны превышать реальную себестоимость. Иначе, даже если все, что произведено, будет продано, деньги будут убывать,
3. если у предприятия есть постоянные расходы (аренда, например), то получаемая выручка должна быть не ниже определенного предела - "точки безубыточности".
Чтобы эта цель достигалась, отслеживаем или регулируем в режиме реального времени:
· выполнение плана по выручке,
· выполнение плана по производству,
· появление потерь от брака (в производстве – себестоимость бракованной продукции, в услугах и работах – себестоимость услуг и работ, от которых заказчик отказался),
· соблюдение структуры переменных расходов по видам: материалы, зарплата, аренда и т.д. и величины постоянных расходов;
и анализируем по данным учета за месяц:
· величину и структуру выручки и расходов с помощью план-фактного анализа,
· рентабельность,
· производительность труда (сумма выручки на 1 работника и сумма выручки на 1 рубль фонда оплаты труда),
· фондоотдачу (сумма выручки на 1 рубль стоимости основных фондов).
Какие инструменты используем
· Оперативные отчеты: о продажах; об объеме производства продукции (работ, услуг); о потерях,
· Бюджет доходов и расходов (БДР). В нем определяются: нормы для выручки, нормальная структура расходов и их величина, плановый финансовый результат (прибыль/убыток) и "точка безубыточности".
· Нормы производительности труда и фондоотдачи.
· Калькуляция стоимости.
· Заявки на проведение различных выплат (по счетам, по заработной плате, по налогам).
· Бухгалтерская отчетность: Отчет о финансовых результатах.
Что еще помогает предупредить убытки
· своевременное повышение цен,
· хранение на складах запаса сырья для бесперебойной работы, который дает время для изменения цен,
· формирование амортизационного фонда на обновление основных фондов,
· регулярное проведение инвентаризаций имущества.
Цель 2
Для достижения второй цели нужно исключить любую возможность появления просроченной кредиторской задолженности и наступления банкротства. Отсюда следует:
1. должна быть достигнута первая цель, иначе для расчетов с кредиторами денег естественным образом будет не хватать,
2. нужно соблюдать требования законодательства, чтобы исключить риск доначислений крупных (и очень крупных) сумм налогов, штрафов и пеней, ареста счетов, а также прекращения деятельности по решению суда,
3. нужно очень аккуратно выбирать поставщиков, кредитные учреждения и рассчитывать максимально возможный размер кредиторской задолженности перед любым кредитором, чтобы исключить риск рейдерского захвата,
4. необходимо соблюдать допустимые размеры дебиторской задолженности, остатков материалов и готовой продукции на складах, незавершенного производства, чтобы в них не оседали деньги.
Чтобы эта цель достигалась, отслеживаем и регулируем в режиме реального времени:
· остаток и движение денежных средств,
· величину дебиторской задолженности,
· величину кредиторской задолженности,
· появление просроченной дебиторской задолженности,
· запасы материалов и готовой продукции на складах,
· планируемые изменения в законодательстве;
и анализируем по данным учета за месяц:
· рентабельность,
· выполнение плана по поступлению денежных средств,
· остаток продукции в цехе, производство которой еще не завершено (незавершенное производство),
· соотношение собственного и заемного капитала.
Какие инструменты используем
· Оперативные отчеты: о движении денежных средств, о дебиторской и кредиторской задолженности,
· Платежный календарь,
· Бухгалтерская отчетность: Баланс, Отчет о движении денежных средств,
· Карта рисков.
Что еще помогает предупредить наступление неплатежеспособности
· формирование резервного фонда,
· регулярное проведение сверок с поставщиками, покупателями и бюджетом,
· если покупателям предоставляется отсрочка по оплате, то эти сроки должны быть верно рассчитаны и должны соблюдаться.
Итоги
Таким образом, для приумножения вложенных средств необходимо выстраивать систему управления ресурсами предприятия, а для их сохранения - проводить оценку рисков и строго соблюдать финансовую дисциплину.
Перечень этих показателей достаточен для небольшого производственного предприятия или организации, оказывающей услуги. Но иногда и он может быть избыточным.
Если на предприятии отсутствуют какие-либо показатели, то и оперативный учет, контроль и анализ упрощаются:
- работаем с покупателями и поставщиками по предоплате – не нужно следить за дебиторской задолженностью и контроль кредиторской задолженности (зарплата, налоги, кредиты) отнимает минимум времени,
-если нет производства – не следим за остатками материалов и готовой продукции,
- стабильная выручка (в ЖКХ, например) – следим за выполнением плана по выручке не ежедневно, а один раз в квартал.
И наоборот, учет, контроль и анализ становятся сложнее, когда предприятие работает по нескольким направлениям: выпускает разные виды продукции, совмещает производство и оказание услуг и т.п.