Привет. В этом уроке мы обсудим, как планировать бюджет на этапе запуска бизнеса. Поговорим о том, как составить финансовую модель, и начнём с главного: что это вообще такое.
Финансовая модель — это система показателей, по которым можно оценить состояние бизнеса. Она помогает спрогнозировать выручку, денежный поток и вероятную прибыль. С её помощью можно посчитать, как на компанию повлияют изменения внутри неё самой и на рынке в целом.
Финмодель — это инструмент, позволяющий заранее увидеть возможные сценарии и рассчитать финансовые результаты. Мы планируем показатели, чтобы предусмотреть, куда нас может привести, например, покупка оборудования или другие вложения на старте. Сценарий не обязательно сбудется именно в таком виде, но это поможет примерно понять, куда вырулит бизнес.
Финмодель нужна, чтобы мы видели: выстрелит наша затея или приведёт к глубоким убыткам уже через несколько месяцев. Она помогает контролировать развитие компании. А ещё будет полезна в работе с кредиторами. Если на открытии бизнеса мы планируем брать кредит, то подробная финансовая модель и бизнес-план помогут банку принять более взвешенное решение.
Если мы просто придём в банк и скажем: «Нам нужно 10 млн на открытие магазина», — скорее всего, нам откажут. А если прийти с подробным бизнес-планом и финмоделью, запрос будут рассматривать более структурно: на что именно пойдут траты, на какой срок выдать кредит, как можно изменить условия возврата. Например, при долгосрочном займе могут разрешить несколько месяцев платить только проценты без погашения тела кредита.
Основные показатели финансовой модели
В финансовой модели есть три ключевых блока:
- планируемые доходы;
- планируемые расходы;
- финансовый результат.
Финансовый результат — это доходы минус расходы, или сколько у нас получилось чистой прибыли после уплаты налогов, взносов и всех прочих расходов на бизнес. Так мы получаем ещё и показатель рентабельности.
Какие расходы нужно учитывать
Расходы могут быть самыми разными:
- аренда;
- покупка оборудования;
- расходные материалы;
- организационные траты;
- реклама.
Всё это нужно заложить в финансовую модель. Если мы что-то не учли и оно вдруг всплыло, могут возникнуть проблемы. Повезёт, если речь о мелких расходах, которые не сильно влияют на общую картину. Но если мы забыли, например, про ежемесячную аренду за 100 000 ₽, неприятности будут крупными. Найти лишние 100 000 ₽ начинающему бизнесу не так просто.
Это значит, что финмодель получилась некорректной. И если опираться на такую модель, есть шанс прийти к убыткам и разочарованию в своём бизнесе. А ведь коммерческая деятельность в первую очередь направлена на получение прибыли.
Фонд оплаты труда и налоги
К расходам относится и фонд оплаты труда. В него входят:
- заработная плата сотрудников;
- налоги и взносы, которые мы за них платим.
Важно понимать, что зарплату, возможно, придётся индексировать из-за инфляции и общего повышения расценок. Это тоже дополнительные траты.
Важный момент для малого бизнеса: страховые взносы для малого и среднего предпринимательства рассчитываются по специальному тарифу. Если крупный бизнес платит 30%, то у малого и среднего есть возможность перейти на пониженные взносы — 15%. Это в два раза меньше. Любое уменьшение финансовой нагрузки важно, особенно на первых этапах, когда бизнес может вообще не приносить прибыли.
Сотрудники или подрядчики?
Возможно, специфика бизнеса позволит вам не нанимать работников в штат, а использовать услуги подрядчиков и самозанятых. Но здесь есть нюанс: налоговая запрещает подменять трудовые отношения самозанятостью. По закону у самозанятого нет фиксированного рабочего времени. Наниматель платит ему за оказанную услугу. Эти расходы не входят в фонд оплаты труда, а относятся к расходам на подрядчиков — как маркетинг, аренда и прочее.
Выбор системы налогообложения
На старте, когда мы подаём документы на регистрацию ИП или ООО, нужно сразу определиться с системой налогообложения. Если после открытия в течение месяца не подать заявление на изменение системы, она автоматически будет общей. Это значит:
- для ООО: НДС 20% + налог на прибыль 20%;
- для ИП: НДС 20% + НДФЛ 13–15% (в зависимости от размера прибыли: до 5 млн — 13%, свыше — 15%).
Рекомендую сразу после открытия бизнеса подать уведомление о переходе на специальный налоговый режим. Самый популярный — упрощённая система налогообложения (УСН). Она бывает двух видов:
УСН «Доходы» — налог платится со всей выручки. Ставка обычно 6%, но регионы могут её снижать. Например, в Крыму — 4%.
УСН «Доходы минус расходы» — налог платится с разницы между доходами и расходами. Ставка обычно 15%, но регионы могут её уменьшать. Например, в Санкт-Петербурге — 7%.
Какой вариант выбрать? Зависит от специфики бизнеса.
- Если вы оказываете услуги, расходов немного, и их сложно подтвердить для вычета — выбирайте УСН «Доходы».
- Если вы занимаетесь дистрибьюцией, перепродажей, розничной или оптовой торговлей, либо услугами с закупкой дорогих материалов (например, автосервис с запчастями), то УСН «Доходы минус расходы» скорее всего будет выгоднее. Закуп товаров уменьшит налоговую базу.
Пример 1. ИП на УСН «Доходы»
Антон заработал за год 1 000 000 ₽. Сотрудников нет, страховые взносы за себя — 49 500 ₽.
Налог УСН: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽. Его можно уменьшить на сумму уплаченных взносов. Итого к уплате: 60 000 – 49 500 = 10 500 ₽. Выгодно!
Пример 2. ООО на УСН «Доходы минус расходы»
Ольга заработала 1 000 000 ₽, расходы составили 500 000 ₽. Ставка 15%.
Налог: (1 000 000 – 500 000) × 15% = 75 000 ₽.
Как прогнозировать доходы
С доходами сложнее всего. Желательно ориентироваться на статистику по виду деятельности, но не стоит фантазировать в духе: «Я хочу зарабатывать полтора миллиона в месяц». Такая модель может быть красивой, но кто сказал, что выручка на самом деле будет такой? Может, её несколько месяцев вообще не будет.
Как предугадать доходы? Есть два пути.
Путь первый. Выбрать достижимую цифру, но не заоблачную. Есть риск, что она окажется далека от реальности, но в процессе ведения бизнеса мы вносим в финмодель фактические показатели и смотрим, как меняются дальнейшие расчёты.
Например, мы запланировали, что через несколько месяцев надо брать кредит. А выручка оказалась больше — и кредит не понадобился. Или наоборот, выручка меньше, значит, кредит придётся взять раньше. Нужно проявлять гибкость и ориентироваться на факт.
Путь второй. Проанализировать нишу. Посмотреть открытые отчёты прямых конкурентов. Например, открываем магазин детской одежды — ищем конкурентов в том же районе, находим их бухгалтерские отчёты в интернете. Смотрим размеры выручки относительно расходов. От этого можно отталкиваться, но помним: у нового бизнеса показатели будут скромнее, чем у тех, кто уже закрепился на рынке.
Три сценария: базовый, позитивный и негативный
Я рекомендую считать модель по нескольким сценариям дохода.
- Позитивный — желанный, достижимый результат, к которому мы стремимся.
- Базовый — доход, при котором бизнес выходит в ноль (нет ни прибыли, ни убытков).
- Негативный — с учётом того, что первый месяц (или несколько) бизнес будет в минусе.
Если бизнес пошёл по позитивному сценарию — отлично. Если по базовому — думаем, как увеличить прибыль: может сменить поставщиков или повысить цены. Если по негативному — срочно пересматриваем доходы и расходы, пока убытки не стали катастрофическими.
Прибыль и рентабельность
Когда всё посчитали, определяем итоговые финансовые результаты.
Прибыль = все доходы минус все расходы (включая налоги). Если показатель положительный — хорошо. Отрицательный — точка роста.
Рентабельность = (прибыль / доход) × 100%. Это процентное отношение прибыли к выручке.
- Рентабельность отрицательная — работаем в убыток (для первого месяца нормально, но не для второго года).
- Рентабельность нулевая — точка безубыточности. Доходы покрывают расходы, но прибыли нет. Нужно думать, как выйти в плюс.
- Рентабельность положительная — уже хорошо.
Если рентабельность вдруг упала в минус после периода успешной работы, значит, либо упали доходы, либо выросли расходы. Нужно разбираться.
Приемлемый уровень рентабельности определяет наша жадность. Чем больше хотим прибыли, тем выше должна быть рентабельность. Но сильно завышать цену не стоит — проиграете конкурентам.
Ориентиры:
- для ритейла хорошая рентабельность — 40%;
- для услуг — 70–80% (это очень достойно).
Когда бизнес нежизнеспособен
На любом этапе бизнес может потребовать дополнительных вложений — своих или кредитных. Это нормально, но такие меры должны быть обоснованы.
Если мы видим, что через полгода сможем открыть второй магазин, дополнительные вложения оправданы. Но если у нас один магазин, рентабельность стала отрицательной, и улучшений по модели не предвидится — значит, бизнес нежизнеспособен. Никакие вливания денег тут не помогут. С таким бизнесом пора прощаться.
Что важно запомнить
- Финансовая модель — это инструмент планирования и контроля. Она помогает увидеть проблемы до того, как они станут катастрофой.
- Учитывайте все расходы, даже мелкие. Забытая аренда может утопить бизнес.
- Выбирайте систему налогообложения сразу после регистрации, не тяните.
- Для прогноза доходов используйте реалистичные цифры и несколько сценариев.
- Следите за рентабельностью. Если она падает — ищите причину.
- Будьте готовы к дополнительным вложениям, но только если они оправданы и ведут к росту.
Спасибо за внимание!