Можно открыть бизнес и два года не платить налог с дохода. Что для этого нужно сделать и какие есть нюансы? Рассказываем в этой статье.
Что такое налоговые каникулы?
Это мера поддержки для начинающих предпринимателей. В течение двух налоговых периодов ИП имеет право не платить налог. Финансовая нагрузка снижается, и сэкономленные деньги можно вложить в развитие бизнеса.
Регионы могут применять нулевую ставку до 31 декабря 2026 года. Это означает, что:
- до этой даты можно зарегистрировать ИП и воспользоваться льготой;
- после 31 декабря 2026 года новые ИП не смогут податься на каникулы, если программу не продлят.
Смотрите, сколько можно сэкономить на налогах в зависимости от того, в какой месяц открыть ИП.
Поэтому регистрироваться в конце года не выгодно. Чем раньше вы откроете ИП, тем больше пользы получите от льготы.
Кто имеет право на налоговые каникулы?
Чтобы применять нулевую ставку, нужно одновременно выполнить несколько условий.
1. ИП зарегистрирован впервые
Налоговые каникулы доступны только новым предпринимателям. ИП должен быть зарегистрирован после того, как в регионе вступил в силу закон о льготе.
2. Выбран подходящий налоговый режим
УСН или ПСН
3. Бизнес работает в льготной сфере
Налоговые каникулы распространяются на предпринимателей, которые работают в приоритетных для государства отраслях:
- производство;
- социальная сфера;
- научная деятельность;
- бытовые услуги населению.
В некоторых регионах список может быть шире — например, включать туризм или услуги временного проживания (отели, гостиницы).
4. Соблюдается правило 70% дохода
Актуально для тех, кто ведёт бизнес в разных сферах. Одна из них попадает под налоговые каникулы (например, ремонт бытовой техники). Другая (возьмём продажу запчастей для компьютеров) — нет. Для ИП на УСН не менее 70% всей выручки должно приходиться именно на льготную деятельность.
Как посчитать долю дохода? Формула простая: доход от льготной деятельности ÷ общий доход × 100%.
Посмотрим на пример.
80% — выше установленного порога в 70%. Предприниматель может уйти на налоговые каникулы.
5. Бизнес соответствует требованиям региона
Перед регистрацией ИП важно проверить, действует ли льгота в вашем регионе и для каких видов деятельности.
Например:
- В Тюменской области доход ИП за год не должен превышать 20 000 000 ₽.
- В Брянской — льгота действует только для бизнеса на ПСН.
- А в Ярославской — лимит по штату: не более 15 человек.
Узнать условия в вашем регионе можно на сайте ФНС.
- Выберите свой регион.
- На главной странице найдите раздел «Выбор подходящего режима налогообложения».
- Выберите режим (УСН или ПСН) и листайте вниз. Если льгота доступна в вашем регионе, в конце страницы вы найдёте условия.
Ознакомиться с полным списком регионов, где действуют налоговые каникулы, можно здесь.
Как оформить налоговые каникулы для ИП на УСН?
Если вы только открываете ИП
1. Подайте уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1:
- сразу при регистрации;
- или в течение 30 дней после постановки на учёт.
2. Если ИП соответствует условиям, нулевая ставка применится автоматически.
Если ИП уже работает
Вы можете воспользоваться льготой, если с момента регистрации прошло не более двух лет и выполняются остальные условия.
Что нужно сделать:
1. Подать уведомление о переходе на УСН, если использовался другой режим.
2. В годовой декларации указать ставку 0%.
Нулевая ставка будет применяться в течение двух налоговых периодов подряд. На УСН — это два года.
Как оформить налоговые каникулы ИП на патенте?
Если вы только открываете ИП
1. Зарегистрируйте ИП.
2. Подайте заявление на получение патента по форме № 26.5-1.
3. В заявлении укажите:
- ставку 0%;
- реквизиты регионального закона о налоговых каникулах.
Заявление подают минимум за 10 дней до начала действия патента.
Если ИП уже работает
Предприниматель может перейти на патент, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами.
Для этого нужно:
1. Подать заявление на патент по форме № 26.5-1.
2. Указать ставку 0% и реквизиты регионального закона о налоговых каникулах.
Налоговый период — срок действия патента (от 1 до 12 месяцев). Напоминаем, что нулевая ставка действует в течение двух налоговых периодов. Это значит, что:
- если ИП покупает два патента сроком на месяц, налоговые каникулы продлятся всего два месяца;
- если ИП покупает два годовых патента, каникулы продлятся два года.
Важно: между патентами не должно быть перерыва. Если срок одного патента истекает 1 ноября, а второй начинает действовать 3 ноября, применить льготу в отношении второго патента не получится.
Страховые взносы
Налоговые каникулы освобождают только от налога на доход. Остальные платежи остаются:
- страховые взносы за себя;
- страховые взносы за сотрудников;
- НДФЛ с зарплаты работников;
- имущественные налоги (если есть имущество).
Разберём на примере.
- Дата регистрации ИП: 10 января 2026.
- Налоговый режим — УСН.
- Сотрудников нет.
- Доход за 2026 год — 860 000 ₽.
Шаг 1: считаем фиксированный взнос
Сумма фиксированных взносов в 2026 году — 57 390 ₽. Но предприниматель зарегистрировался 10 января: значит, в 2026 году он работает 356 дней, и сумма будет чуть меньше.
Расчёт: 57 390 ÷ 365 × 356 = 55 974 ₽
Шаг 2: считаем дополнительный взнос
Если доход за год превышает 300 000 ₽, нужно заплатить ещё 1% от суммы превышения.
Расчёт: 860 000 − 300 000 = 560 000 ₽
560 000 × 1% = 5 600 ₽
Итог
На налоговых каникулах предприниматель заплатит 61 574 ₽ (55 974 ₽ + 5 600 ₽) страховых взносов.
А пока вы пользуетесь этим периодом и не платите налог с дохода, позаботьтесь и о других статьях расходов. Например, об открытии расчётного счёта. В МТС Банке для новых клиентов действует акция «Точный расчёт 3=12»: год обслуживания по цене трёх месяцев. Это ещё одна возможность направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.
В каких случаях налоговые каникулы отменяют?
Право на нулевую ставку будет утрачено, если:
- превышен лимит выручки, установленный региональным законом;
- превышена допустимая численность сотрудников (если такое ограничение действует в регионе);
- основной вид деятельности изменился и больше не относится к льготным;
- доля дохода от льготной деятельности упала ниже 70% (для ИП на УСН);
- предприниматель сменил налоговый режим.
Если ИП больше не соответствует условиям, налоговая пересчитает налог по обычной ставке за весь период, когда применялись налоговые каникулы.
Коротко о главном
- Налоговые каникулы — это ставка 0% по налогу на доход для ИП.
- Льгота действует первые два года работы бизнеса.
- Получить её могут предприниматели на УСН или патенте.
- Доход от льготной деятельности — не менее 70% от общего заработка.
- Условия и список видов деятельности устанавливают регионы.
- Проверить, есть ли налоговые каникулы в вашем регионе, можно здесь.
- Страховые взносы платить нужно.
- Льгота действует до 31 декабря 2026 года. Если зарегистрировать ИП до этой даты, право на нулевую ставку в 2027 сохранится за вами.