Разбор кейса «вычет НДС по переходящим остаткам»
В 2025 году купили товары, были на УСН без НДС.
В 2026 году - УСН с НДС 22%, с правом на вычеты.
❓1.Можно ли принять к вычету тот НДС в 2026 году?
❓2. Когда - только в 1 квартале?
❓3. Как технически поставить его в книгу покупок - вручную?
Только в 1 квартале?
🧩1. Можно ли?
Если были на УСН без НДС, теперь перешли на УСН с НДС 22% (не 5 или 7%), можем принять к вычету НДС по:
- остаткам непроданных товаров, запасов на 01.01.2026
- ОС, НМА, не введенным в эксплуатацию на 01.01.2026
НДС по ним при доходно-расходной УСН не должен быть учтен в расходах до 01.01.2026.
Для вычета НДС должна быть верная первичка, СФ/УПД.
Товар должен быть оприходован и использован в облагаемой НДС деятельности.
🧩2. Какой срок?
Принимаем к вычету по правилам гл. 21 НК:
🔸товары приняты к учёту
🔸предназначены для облагаемой НДС деятельности
🔸есть СФ
При выполнении этих условий можно принять к вычету НДС в течение 3х лет.
🧩3. Как технически реализовать в 1С:
🟢 ОСВ по сч.41, 10 – остатки на 31.12.2025
🟢 Или для УСН Д-Р:
Универсальный отчет > регистр накопления > Расходы при УСН > Остатки и обороты за декабрь 2025 > конечный остаток
🟢 Выделим из стоимости на 31.12.25 уплаченный НДС, который в 2025 году при оприходовании товара мы сразу отнесли в стоимость, расчетным путем 100 000/120*20=16 666,67 (или по ставке 5/105, 7/107 соответственно)
🟢 Операция вручную: Д 19 К 41 на эту сумму выделенного НДС:
В счетах заполним аналитику (контрагента, документ поступления)
🟢 Создадим документ «Отражение НДС к вычету». (Операции >Отражение НДС к вычету).
Установим в этом документе флаги:
- использовать как запись книги покупок
- формировать проводки
- использовать документ расчетов как счет-фактуру
На закладе Товары и услуги в поле НДС укажем сумму НДС, которую будем принимать к вычету
При проведении сформируется Д 68 К 19 – на сумму НДС к вычету и введется запись в регистр НДС покупки, попадет в книгу покупок. Вуаля.
Таким образом, мы убрали НДС со стоимости товара и поставили его к вычету.
____________________
Наш практикум НДС в 1С - от понятия до декларации помогает разобраться со всеми нюансами.
#ндс #школабухгалтера #бухучет