Многим предпринимателям даже сама постановка вопроса кажется глупой: ну очевидно же, что чисто математически 5% как бэ выгоднее 22%. Особенно это актуально для тех, кто переход на уплату НДС сразу с ПСН.
Для тех, кто в 2025 году работал на ПСН (или УСН) и превысил лимит 20 млн, выбор ставки перестаёт быть теоретическим - это важнейшее решение для законной оптимизации налогообложения.
При этом далеко не все предприниматели знают, что могут выбрать ставку в 22%. Одни считают, что это только для общей системы налогообложения (хотя это не так, с 2025 г. налогоплательщики УСН могут выбрать как классическую ставку НДС (20-22%), так и специальную (5-7%)).
В чем разница?👀
22% - ставка с правом на вычеты
5% - ставка без вычетов, но проще и легче по нагрузке
〰️Кому выгоднее ставка НДС 22%❓
Ее основной смысл - в праве на вычеты, т.е. 22% рассчитываются с разницы между суммой исходящего и входящего НДС. Если у вас есть значительные расходы с НДС (товары, материалы, аренда, оборудование), то ставка в 22% может оказаться гораздо выгоднее.
Особенно это касается товарки, когда основной закуп товара идет с классическим НДС. Так, если доля расходов с НДС более 75% - вероятно, подойдет ставка в 22%.
🛍Опять же, ставка НДС 22% подходит тем, кто ориентирован на покупателей – юридических лиц и ИП, кому нужен входящий НДС.
Кому выгоднее ставка в 5%❓
Этот режим оптимален для бизнеса, ориентированного на конечных потребителей – физических лиц, или для предприятий, у которых отсутствует входящий НДС. В основном, это касается сферы услуг.
Основной минус: входящий НДС не принимается к вычету
Выбор между 22% и 5% - не формальность, а супер важный шаг.
Только сейчас были на консультации клиенты, которым с учетом их оборота и деятельности (купля-продажа коммерческой недвижимости) классический НДС выгоднее.
А Вы уже сделали свой выбор?