Получила вопрос: ООО на УСН, с января является плательщиком НДС 5%, получило в феврале на расчетный счет платежи от покупателя услуг на сумму без НДС (как было в 2025 году). В том числе платеж по услугам, оказанным в 2026 году, т.е. они облагаются НДС.Что делать?
Пример:
ООО сдает в аренду помещение. Стоимость арендной платы в месяц в 2025 году составляла 100 000₽ .
С января 2026 года по подписанному доп.соглашению стоимость арендной платы составляет 105 000 ₽, в т.ч. НДС 5% (5000 ₽).
В феврале 2026 года ООО получило на расчетный счет задолженность за декабрь 2025 года 50 000 ₽, в платежке написано без НДС, и арендную плату за январь 2026 года 100 000 ₽, в платежке написано без НДС.
☝️Все поступающие суммы в 2026 году, мы с вами делим на суммы "переходного" периода, и на суммы текущего периода.
1.Если ООО получило платеж в 2016 году за оказанные услуги (проданные товары) по документам 2025 года, то такие суммы НДС не облагаются. Мы отражаем их в документе "Поступление на расчетный счет" без НДС. Такие суммы целиком попадают в налогооблагаемую базу по УСН, и, соответственно, в Книгу доходов и расходов.
Д51- К62.01 50 000 ₽.
Запись в графе Доходы Всего и Доходы, учитываемые в налогообложении в КУДиР 50 000 ₽.
2.Если ООО получило платеж в 2016 году за оказанные услуги (проданные товары) в 2026 году, то не важно, что написал в платежке ваш контрагент, такие суммы облагаются НДС, в Книге доходов и расходов в части налогооблагаемой базы☝️ учитываются БЕЗ НДС. В документе "Поступление на расчетный счет" мы указываем ставку НДС 5%.
Д 51 -62.01 100 000 руб., указываем ставку НДС 5% 4761,91₽ (на эту сумму бух.проводки не делаются).
Запись в графе Доходы Всего в КУДиР 100 000 ₽ , а запись Доходы, учитываемые в налогообложении в КУДиР 95 238,09 ₽ (100 000₽- 4761,91₽).
3.Когда контрагент-покупатель доплатит сумму 5000 ₽ за январь 2026, мы сделаем следующие проводки и записи:
В документе "Поступление на расчетный счет" укажем ставку НДС 5%.
Д 51 -62.01 5 000₽, указываем ставку 5% 238,10₽.
Запись в графе Доходы Всего в КУДиР 5 000₽ , а запись Доходы, учитываемые в налогообложении в КУДиР 4761,90 ₽ (5 000₽ - 238,10₽)
Таким образом, и в бухгалтерском, и в налоговом учете, суммы поступившие на расчетный счет отражены корректно: счет расчетов (62.01) закроется, в КУДиР будут отражены суммы без учета НДС, ведь НДС считается у нас по методу "отгрузки".
Подписывайтесь на мой ТГ-канал, чтобы не пропустить что то важное👇
Ссылки на мои каналы на других площадках👇
#НДС2026
#переходныйпериодпондс2026
#НДС2026