Налог НДС на импорте товаров из Китая можно вернуть через вычет. Но только если правильно оформить документы и работать на подходящей системе налогообложения.
Что происходит с НДС при импорте из Китая
Когда товар приходит в Россию, его нужно растаможить. На таможне платятся:
- пошлина
- таможенные сборы
- НДС на импорт
Без оплаты НДС груз просто не выпустят с таможни. В большинстве случаев ставка составляет 20% от таможенной стоимости товара (включая пошлину и часть расходов на доставку). Но дальше начинается.
НДС можно вернуть через налоговый вычет
Если вы ведете бизнес официально, НДС, уплаченный на таможне, можно принять к вычету. Это прямо указано в Налоговом кодексе:
- п.2 ст.171 НК РФ
- п.1 ст.172 НК РФ
НДС, который вы заплатили при импорте, можно зачесть против НДС, который вы платите при продаже товаров в России.
Фактически государство говорит:
«Вы уже заплатили налог при ввозе — значит можете уменьшить налог при продаже».
Когда появляется право на вычет
Право на вычет возникает сразу после выпуска товара с таможни, если выполнены три условия:
- Товар оприходован в учете
- Он будет использоваться в операциях с НДС (например, продажа)
- НДС при импорте действительно уплачен
Когда эти условия выполнены, налог можно заявить к вычету в декларации.
Простой пример
Предприниматель ввозит товар из Китая.
Закупка и растаможка:
- стоимость товара — 1 000 000 ₽
- НДС на таможне — 200 000 ₽
Этот НДС предприниматель платит государству. Дальше он продаёт товар в России. Например:
- НДС с продаж — 300 000 ₽
Но так как 200 000 ₽ уже заплачены при импорте, предприниматель платит в бюджет только:
300 000 − 200 000 = 100 000 ₽
Вот это и есть налоговый вычет по импортному НДС.
Кто может получить такой вычет
Тут есть важный момент. Вычет доступен не всем. Получить его могут:
- компании на ОСНО
- компании и ИП на УСН, которые платят НДС по стандартной ставке
Если предприниматель работает на УСН без НДС, налог вернуть нельзя — он просто включается в себестоимость товара.
Какие документы нужны
Чтобы налоговая приняла вычет, нужны подтверждающие документы:
- таможенная декларация
- платежка об уплате НДС
- документы на товар
- постановка товара на учет
Данные по таможенной декларации затем регистрируются в книге покупок.
Важная деталь: срок вычета
Есть ограничение по времени. Заявить импортный НДС к вычету можно в течение трех лет после принятия товара на учет. Если пропустить этот срок, вернуть налог уже не получится. При торговле с Китаем НДС на таможне платить обязательно. Но для бизнеса на НДС это не расход, а временный платеж. Если всё оформлено правильно:
- налог можно зачесть
- уменьшить НДС с продаж
- иногда даже получить возмещение из бюджета.
Поэтому грамотный импортер всегда учитывает налоговый вычет НДС в экономике поставки. Именно из-за этого два продавца одного и того же китайского товара могут иметь совершенно разную себестоимость.
Смотрите у нас в тг-канале про импорт из Китая, рассказываем важное и полезное😎
