Специально для студентов, кто изучает налоги или думает о своём бизнесе — разбираем новость, которая существенно меняет условия налогообложения для лиц, применяющих упрощённую систему налогообложения (далее - УСН).
С 2026 года для данных субъектов существенно изменились правила по уплате налога на добавленную стоимость (далее – НДС). Что важно знать?
Теперь освобождение от НДС предоставляется организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН, если их доход за предыдущий год составил меньше определённой суммы:
- доходы до 20 млн рублей за 2025 год — освобождаются от уплаты НДС;
- доходы, превышающие 20 млн рублей за 2025 год —облагаются НДС.
Что значит данное изменение?
Оно существенно снижает порог дохода для уплаты НДС, лицами, применяющими УСН. Так, до 2026 года данный порог составлял 60 млн рублей, теперь всего лишь 20 млн рублей.
И указанный порог продолжит уменьшаться каждый последующий год:
- 2026 год — доход менее 15 млн рублей;
- 2027 год — доход менее 10 млн рублей.
А если доход превышает лимит?
Налоговым кодексом Российской Федерации определена возможность воспользоваться специальными налоговыми ставками налогоплательщикам, применяющим УСН:
- 5% - при годовой выручке от 20 млн до 272,5 млн рублей (с учётом индексации);
- 7% - при годовой выручке от 272,5 млн до 490,5 млн рублей (с учётом индексации).
Кроме того, необходимо учитывать, что также могут применяться налоговые ставки по НДС общеустановленного характера и в зависимости от объекта налогообложения они могут составлять: 22%, 10%, 0%.
Таким образом, установлен переходный период по уплате НДС для лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде УСН. Конечно, данное изменение налогового законодательства существенно увеличивает налоговое бремя налогоплательщиков, поэтому при выборе режима налогообложения важно помнить, что каждое решение должно приниматься индивидуально, исходя из особенностей бизнеса и финансового положения налогоплательщика.