Если вы ИП на упрощёнке (УСН), 2026 год принесёт серьёзные изменения. Порог дохода для уплаты НДС снижен с 60 до 20 млн рублей в год.
Это значит, что многие предприниматели, которые раньше не платили НДС, теперь обязаны это делать.
Но без паники! Я подготовил пошаговую инструкцию: как проверить, попадаете ли вы под новые правила, и что делать, чтобы не получить штраф от налоговой.
Сохраняйте статью — пригодится при планировании бюджета на 2026 год.
🔥 Что изменилось: коротко о главном
С 1 января 2026 года ИП на УСН обязаны платить НДС, если годовой доход превышает 20 миллионов рублей.
Для сравнения: раньше этот порог составлял 60 млн ₽. Теперь он снижен в 3 раза.
Кто попадает под новые правила:
✅ ИП на УСН «Доходы» (6%)
✅ ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%)
✅ ИП, которые превысили лимит в 20 млн ₽ в 2025 году
Кто НЕ платит НДС:
✅ ИП на патенте (ПСН) — но там свой лимит в 20 млн ₽
✅ Самозанятые (НПД) — у них лимит 2,4 млн ₽
✅ ИП на ОСНО — они и так платят НДС
⚠️ Важно: Если вы превысили лимит в середине года, НДС нужно платить с начала того квартала, в котором произошло превышение.
📊 Шаг 1: Проверьте свой доход за 2025 год
Первое, что нужно сделать — посчитать совокупный доход за 2025 год.
Что учитывается:
🔹 Выручка от реализации (продажи товаров и услуг)
🔹 Внереализационные доходы (проценты по вкладам, аренда и т.д.)
🔹 Авансы от покупателей (даже если услуга ещё не оказана)
Что НЕ учитывается:
🔸 НДС, который вы выставили покупателям (если уже работали с НДС)
🔸 Полученные кредиты и займы
🔸 Взносы в уставный капитал
Как быстро проверить:
Откройте КУДиР (Книга учёта доходов и расходов) за 2025 год. Сложите все доходы из первого раздела.
Если сумма больше 20 млн ₽ — готовьтесь платить НДС.
Если около 18–20 млн ₽ — есть риск превышения, следите за доходами ежемесячно.
💡 Совет: Разделите 20 млн на 12 месяцев = 1,67 млн ₽ в месяц. Если ваш среднемесячный доход приближается к этой цифре — вы в зоне риска.
🧮 Шаг 2: Выберите ставку НДС
Если вы попали под НДС, у вас есть три варианта ставок. Выбор зависит от вашего дохода.
Вариант 1: Ставка 5%
Для кого: ИП с доходом от 20 до 60 млн ₽ в год
Плюсы:
✅ Низкая ставка
✅ Простая отчётность
Минусы:
❌ Нельзя принимать к вычету входной НДС (от поставщиков)
❌ Выставленные счета с НДС не уменьшат вашу налоговую нагрузку
Пример:
Доход 30 млн ₽ → НДС = 30 млн × 5% = 1,5 млн ₽ в год
Вариант 2: Ставка 7%
Для кого: ИП с доходом от 60 до 250 млн ₽ в год
Плюсы:
✅ Средняя ставка
✅ Подходит для растущего бизнеса
Минусы:
❌ Также нельзя принимать входной НДС к вычету
Пример:
Доход 80 млн ₽ → НДС = 80 млн × 7% = 5,6 млн ₽ в год
Вариант 3: Ставка 20% (общая)
Для кого: Любой ИП (добровольно)
Плюсы:
✅ Можно принимать к вычету входной НДС
✅ Выгодно, если много поставщиков с НДС
Минусы:
❌ Высокая ставка
✅ Сложная отчётность
Когда выгодно:
Если ваши поставщики работают с НДС и вы покупаете товары/услуги с НДС, то ставка 20% может быть выгоднее. Вы сможете зачесть входной налог.
💡 Рекомендация: Для большинства ИП на УСН с доходом до 60 млн ₽ выгоднее ставка 5%.
📝 Шаг 3: Научитесь выставлять счета-фактуры
Если вы стали плательщиком НДС, вы обязаны выставлять счета-фактуры покупателям.
Что такое счёт-фактура:
Это документ, в котором указана сумма НДС. Покупатель (если он тоже плательщик НДС) использует его для вычета.
Как выставлять:
Способ 1: Вручную
Скачайте бланк с сайта ФНС, заполните в Excel, распечатайте и отправьте клиенту.
Способ 2: Через онлайн-бухгалтерию
Сервисы вроде «Моё дело», «Эльба», «1С:Онлайн» автоматически формируют счета-фактуры.
Способ 3: Через личный кабинет ИП на сайте ФНС
Бесплатный сервис от налоговой.
Важные правила:
⏰ Счёт-фактуру нужно выставить не позднее 5 календарных дней с момента отгрузки товара или оказания услуги
📄 Храните копии всех счетов-фактур минимум 4 года
🔢 Присваивайте каждому счёту уникальный номер (можно вести журнал учёта)
⚠️ Штраф: За невыставление счёта-фактуры — 10 000 ₽ за каждый документ. За повторное нарушение — 20 000 ₽.
📅 Шаг 4: Сдавайте декларацию по НДС
Плательщики НДС обязаны сдавать декларацию по НДС каждый квартал.
Сроки сдачи:
🗓️ За 1 квартал — до 25 апреля
🗓️ За 2 квартал — до 25 июля
🗓️ За 3 квартал — до 25 октября
🗓️ За 4 квартал — до 25 января следующего года
Как сдавать:
Только в электронном виде через оператора ЭДО (электронного документооборота) или личный кабинет на сайте ФНС.
Бумажные декларации не принимаются!
Что указывать в декларации:
🔸 Сумму выручки за квартал
🔸 Применяемую ставку НДС (5%, 7% или 20%)
🔸 Исчисленную сумму налога
🔸 Если выбрали ставку 20% — входной НДС от поставщиков
💡 Совет: Если вы никогда не сдавали НДС-декларацию, наймите бухгалтера на первые 1–2 квартала. Ошибки в декларации могут привести к блокировке счёта.
💰 Шаг 5: Уплатите НДС в бюджет
Последний шаг — перечислить налог в бюджет.
Сроки уплаты:
НДС уплачивается ежеквартально, равными долями в течение 3 месяцев после окончания квартала.
Пример для 1 квартала:
📆 До 25 апреля — 1/3 от суммы НДС
📆 До 25 мая — 1/3 от суммы НДС
📆 До 25 июня — 1/3 от суммы НДС
Как платить:
Через банковское приложение или интернет-банк.
Реквизиты:
Указаны в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
КБК (код бюджетной классификации):
Для НДС: 182 1 03 01000 01 1000 110
⚠️ Важно: Если просрочите уплату даже на 1 день — начислят пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки).
🎯 Практический пример: считаем выгоду
Давайте разберём реальную ситуацию.
Исходные данные:
👤 ИП Иванов на УСН «Доходы» (6%)
💵 Годовой доход: 25 млн ₽
📦 Покупает товары у поставщиков на 10 млн ₽
Ситуация 1: Без НДС (как было раньше)
Налог УСН: 25 млн × 6% = 1,5 млн ₽
Итого налогов: 1,5 млн ₽
Ситуация 2: С НДС 5% (по новым правилам)
НДС к уплате: 25 млн × 5% = 1,25 млн ₽
Налог УСН: 25 млн × 6% = 1,5 млн ₽
Итого налогов: 1,25 + 1,5 = 2,75 млн ₽
Разница: +1,25 млн ₽ в год
Что это значит на практике:
🔸 ИП Иванов теперь должен:
- Выставлять счета-фактуры
- Сдавать декларацию 4 раза в год
- Платить НДС ежеквартально
🔸 Но есть и плюс:
Крупные клиенты (на ОСНО) теперь охотнее будут с ним работать, потому что могут принять НДС к вычету.
💡 Вывод: Если ваши клиенты — физические лица или ИП на УСН, НДС вам невыгоден. Если клиенты — крупные компании на ОСНО, НДС может помочь привлечь больше заказов.
⚠️ 3 главные ошибки ИП при переходе на НДС
❌ Ошибка 1: Не учли все доходы
Некоторые ИП считают только оплату по факту, забывая про авансы.
Как правильно:
В доход включаются все поступления, включая предоплату.
❌ Ошибка 2: Забыли выставить счёт-фактуру
Клиент попросил счёт-фактуру, а вы его не выставили.
Последствия:
Штраф 10 000 ₽ за каждый невыставленный документ.
Как избежать:
Настройте автоматическую выдачу счетов-фактур в вашей бухгалтерии.
❌ Ошибка 3: Не сдали декларацию вовремя
Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Последствия:
Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 ₽).
Как избежать:
Поставьте напоминания в календаре за неделю до срока.
✅ Чек-лист: готовность к НДС 2026
Пройдитесь по списку и отметьте, что уже сделали:
📋 Диагностика:
- Посчитал доход за 2025 год
- Определил, превышаю ли лимит 20 млн ₽
- Решил, какую ставку НДС буду применять (5%, 7% или 20%)
📄 Документы:
- Научился выставлять счета-фактуры
- Завёл журнал учёта счетов-фактур
- Подключил сервис электронной отчётности (ЭДО)
📅 Отчётность:
- Узнал сроки сдачи декларации (25 апреля, июля, октября, января)
- Нашёл бухгалтера или изучил, как заполнить декларацию самому
- Поставил напоминания о сроках уплаты НДС
💰 Финансы:
- Пересчитал цены с учётом НДС
- Обновил договоры с клиентами (добавил пункт про НДС)
- Заложил НДС в бюджет на 2026 год
🔗 Полезные ссылки
📌 Официальный текст закона — pravo.gov.ru (ФЗ №176-ФЗ от 12.07.2024)
📌 Калькулятор НДС — nalog.ru (сервис ФНС)
📌 Личный кабинет ИП — lkul.nalog.ru (для сдачи отчётности)
📌 Бесплатная бухгалтерия от ФНС — nalog.ru (программа «Налогоплательщик ЮЛ»)
📌 Справочник КБК — nalog.ru (коды для уплаты налогов)
❓ Вопрос к аудитории
А вы ИП на УСН?
Поделитесь в комментариях:
• Какой у вас годовой доход (примерно)?
• Попадаете ли вы под НДС с 2026 года?
• Как планируете решать вопрос с отчётностью — сами или через бухгалтера?
🔔 Подписывайтесь на «Законы Просто» — в следующей статье разберём патентную систему: кому теперь выгодно работать на патенте, а кому лучше перейти на УСН.
Дисклеймер: Статья носит информационный характер. Для принятия решений по вашему бизнесу рекомендуем консультацию с налоговым консультантом или бухгалтером.
#ИП #УСН #НДС #налоги2026 #бизнес #законы #ЗаконыПросто #предприниматель