НДФЛ 2026: прогрессивная шкала на примерах. Кто заплатит больше?

📊 Что изменилось: прогрессивная шкала НДФЛ в цифрах

Раньше почти все платили 13% (или 15% с суммы превышения для доходов >5 млн ₽ в год). Теперь шкала стала многоступенчатой .

⚠️ Важно: Ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме, превышающей порог. Это называется «ступенчатая система».

👥 Кого это касается: 4 категории граждан

✅ Категория 1: «Ничего не изменится»

• Доход до 200 000 ₽ в месяц (2,4 млн ₽ в год)
• Что делать: Ничего. Платите 13% как раньше.

✅ Категория 2: «Небольшое увеличение»

• Доход 200–400 тыс. ₽ в месяц (2,4–5 млн ₽ в год)
• Пример: Зарплата 300 000 ₽/мес = 3,6 млн ₽ в год
  → НДФЛ: (2,4 млн × 13%) + (1,2 млн × 15%) = 312 000 + 180 000 = 492 000 ₽
  → Средняя ставка: 492 000 / 3,6 млн = 13,67% (всего +0,67 п.п.)

✅ Категория 3: «Заметный рост нагрузки»

• Доход 400 тыс.–1,7 млн ₽ в месяц (5–20 млн ₽ в год)
• Пример: Доход 10 млн ₽ в год
  → Расчёт:
  • 2,4 млн × 13% = 312 000
  • (5 – 2,4) млн × 15% = 390 000
  • (10 – 5) млн × 18% = 900 000
  → Итого НДФЛ: 1 602 000 ₽ (средняя ставка ~16%)

✅ Категория 4: «Высокий доход»

• Доход свыше 20 млн ₽ в год
• Что важно: При доходе >50 млн ₽ ставка 22% применяется только к сумме превышения. Средняя ставка всё равно будет ниже 22%.

💡 Практический пример: «А если у меня несколько источников дохода?»

Ситуация:

• Зарплата: 180 000 ₽/мес = 2,16 млн ₽ в год
• Сдача квартиры: 40 000 ₽/мес = 480 000 ₽ в год
• Инвестиционный доход: 200 000 ₽ в год
• Итого: 2,84 млн ₽ в год

Расчёт НДФЛ:
→ Первые 2,4 млн ₽: 2,4 млн × 13% = 312 000 ₽
→ Превышение (440 000 ₽): 440 000 × 15% = 66 000 ₽
→ Всего НДФЛ: 378 000 ₽
→ Средняя ставка: 378 000 / 2,84 млн = 13,3%

📌 Вывод: Даже при нескольких источниках дохода, если общий доход не сильно превышает 2,4 млн ₽, рост налога будет минимальным.

⚠️ На что обратить внимание: 3 риска

🔹 Риск 1: «Неучтённые доходы»

Налоговая видит не только зарплату, но и:

• Доходы от сдачи имущества
• Дивиденды, проценты по вкладам
• Доходы от продажи имущества (с учётом вычетов)

Что делать: Сложите все источники дохода до подачи декларации 3-НДФЛ.

🔹 Риск 2: «Продажа имущества»

Если продали квартиру, машину или долю в бизнесе:

• Доход от продажи учитывается в общей сумме за год
• Но можно применить имущественный вычет (1 млн ₽ для недвижимости, 250 тыс. ₽ для иного имущества)

Пример:
Продали квартиру за 4 млн ₽, владели менее минимального срока
→ Доход: 4 млн ₽
→ Вычет: 1 млн ₽
→ Налоговая база: 3 млн ₽
→ Если это единственный доход: НДФЛ = 2,4 млн × 13% + 0,6 млн × 15% = 402 000 ₽

🔹 Риск 3: «ИП и самозанятые»

• ИП на УСН/патенте платят налог по своему режиму — прогрессивная шкала НДФЛ на них не распространяется
• Самозанятые (НПД) также платят по своей ставке (4%/6%) — НДФЛ не платят

✅ Но: Если вы одновременно работаете по трудовому договору и как самозанятый — доходы суммируются для расчёта НДФЛ с зарплаты.

✅ Что делать прямо сейчас: чек-лист

1. Посчитайте совокупный доход за 2025 год
   Скачать шаблон таблицы для расчёта (ссылка на ваш ресурс)
2. Сравните с порогами<2,4 млн ₽ → ничего не меняется
   2,4–5 млн ₽ → готовьтесь к +0,5–2 п.п. к ставке
   
   5 млн ₽ → детально изучите ступенчатый расчёт
3. Проверьте право на вычеты Стандартные (на детей)
   Социальные (лечение, обучение)
   Имущественные (покупка/продажа жилья)
   → Вычеты уменьшают налоговую базу, а не ставку!
   
4. Настройте уведомления
   В личном кабинете налогоплательщика включите оповещения о начислениях: ЛК ФЛ ФНС
5. Сохраните эту статью
   Чтобы вернуться к примерам при заполнении декларации в 2026 году.

Официальные источники для проверки

ФЗ о прогрессивной шкале НДФЛ

pravo.gov.ru — ФЗ №176-ФЗ от 12.07.2024

Калькулятор НДФЛ

nalog.ru — Калькулятор налогов

Личный кабинет налогоплательщика

lkfl2.nalog.ru

Справка о доходах 2-НДФЛ

Госуслуги — Справки