Пять уровней риска: именно столько ступеней теперь использует налоговая служба в системе АСК ДФЛ для контроля отчетов по доходам физических лиц. Это автоматизированный алгоритм, который определяет интенсивность внимания инспекторов к нашим с вами клиентам.
Ниже разберем подробно, как работает эта система и на какие контрольные точки она опирается.
❓Как формируются уровни риска
Система анализирует данные ежеквартально (за 3, 6, 9 месяцев и год) и распределяет налогоплательщиков по принципу 🚦 «светофора», где в некоторых случаях количество зон доходит до пяти. Основными триггерами для попадания в зону высокого риска являются:
🚩Выплаты ниже МРОТ. Система автоматически вычленяет любые выплаты сотрудникам, которые не дотягивают до минимального порога (напомним, что на март 2026 года федеральный МРОТ составляет 27 093 ₽).
🚩Зарплаты ниже среднеотраслевых. Программа сопоставляет данные с показателями средней заработной платы по соответствующей отрасли в вашем субъекте РФ.
🚩Разрыв по ККТ и кадрам. Это один из самых жестких инструментов контроля: налоговая сверяет количество зарегистрированных кассовых аппаратов и выручку по ним с численностью сотрудников в РСВ. Если кассы работают и приносят выручку, а сотрудники в отчетах не отражены, система фиксирует высокий риск использования «серых» схем.
Если программа присвоила компании высокий или критический статус (красная зона), алгоритм запускает следующие этапы контроля:
1️⃣Направление требования. Налогоплотельщик получит запрос на пояснение причин низкой заработной платы или несоответствия численности сотрудников.
2️⃣Межведомственные комиссии (МВК). К контролю подключается не только ФНС, но и Минтруд, где в рамках заслушивания, необходимо дать пояснение, по каким причинам база по страховым взносам и НДФЛ оказалась занижена.
3️⃣Принуждение к уточнению. Результатом «заслушивания» часто становится ожидание от компании уточненных расчетов с повышенными суммами налогов и взносов за прошлые периоды.
Понимание этих алгоритмов позволяет нам заранее оценивать риски перед сдачей отчетности и готовить аргументированные ответы.
Этот пост - малая часть урока, доступного в клубе «Бухгалтерский квартал». В полной версии мы также разбираем контрольные точки стыковки деклараций по НДС и прибыли, а также правила восстановления НДС по недвижимости.
Посмотреть полную версию урока можно по ссылке (доступно для подписчиков клуба)
Кстати шаблоны ответа на требования по зп ниже МРОТ и ниже отраслевой можно скачать тут ✔️
