Какие ошибки в счет-фактуре на ваш взгляд являются критическими?
А теперь давайте разбираться.
❌Критичные ошибки в СФ - те, которые могут стать причиной отказа в вычете НДС, то есть не позволяют идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ):
👉Продавца/покупателя - ошибки в наименовании продавца/покупателя, адресе, ИНН
👉наименование того, что продается
👉стоимость и сумму НДС, в т.ч.
• арифметические ошибки в стоимости или в сумме налога
• отсутствие данных о стоимости, ставке, сумме налога
• отсутствие/неверное указание наименования и кода валюты
• отсутствие/неверное указание единицы измерения, количества (объема) и цены (тарифа) за единицу измерения.
🟢 Остальные ошибки несущественные и из-за них не отказывают в вычете НДС
👉 опечатки в наименовании и адресе покупателя/продавца:
• указание ФИО ИП без слов "ИП"
• замена прописных букв на строчные в наименованиях
• лишние символы – тире, запятые
• сокращения в адресе, замена прописных букв на строчные, перемена местами слов, дополнительное указание страны, если в ЕГРЮЛ этого нет
👉 нарушение нумерации СФ
👉 указание графического символа рубля вместо наименования
👉 прочерк вместо фразы «без акциза» в графе 6
👉отсутствие в графе 7 «Налоговая ставка» счета-фактуры символа «%»
👉Не заполнение (или неверное заполнение строк 5, 5а, 5б (данные об отгрузке, пп и сф на аванс)
👉Неверное указание страны происхождения товара/регистрационный номер декларации на товары
__________
Но есть 100500 разных писем и постановлений, когда вроде как из-за некритичной ошибки в СФ снимали вычет.
Например, казалось бы, факсимильная подпись на СФ никому не мешает, но вычет не положен, т.к. считается, что СФ составлен с нарушением.
Но выявить это могут, конечно, только при живой налоговой проверке.
___________
На курсе «НДС от теории до декларации» с теорией и онлайн-практикумом разбираем все подробно.
#ндс #школабухгалтера