Получение кредита по сниженной ставке может обернуться для заемщика неожиданным налоговым бременем. Экономия на процентах в ряде случаев признается материальной выгодой, с которой необходимо заплатить НДФЛ по ставке 35%. В Федеральной налоговой службе рассказали, при каких условиях заемщикам могут начислить налог, а когда можно этого не опасаться.
В чем суть материальной выгоды?
Согласно Налоговому кодексу, экономия на процентах рассматривается как материальная выгода и подлежит налогообложению. Так, если ставка по кредиту ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ (на сегодняшний день 15,5% годовых), при определенных условиях низкий процент могут рассматривать как материальную выгоду. Речь о кредитах на приобретение жилой недвижимости, открытие бизнеса и получение образования.
При каких условиях начислят налог?
НДФЛ могут начислить, если кредитный договор был оформлен с 1 января прошлого года, при этом у заемщика отсутствует право на налоговый имущественный вычет, а кредитор является работодателем или взаимозависимым лицом. К таким лицам относятся супруги, дети, братья, сестры, а также родители и опекуны.
Если человек получил кредит от своего работодателя – например, он является сотрудником банка, который выдал ему кредит по низкой ставке – то возникает материальная выгода, объяснили «Циан Журналу» в ФНС. В этом случае заемщику могут начислить НДФЛ в размере 35%.
Когда налог не грозит?
Если человек оформляет кредит в банке, в котором он не работает и не связан отношениями взаимозависимости, снижение ставки по кредиту нельзя рассматривать как материальную выгоду, облагаемую налогом.
Кроме того, налог не взимается, если кредит был выдан до 31 декабря 2024 года на приобретение или строительство жилья, при этом у заемщика есть подтвержденное право на имущественный налоговый вычет.