Один из главных вопросов при оформлении лизинга — насколько он действительно выгоден с учётом вашей системы налогообложения. Ответ зависит от того, платите ли вы НДС, есть ли у вас расходная часть и какая ставка налога на прибыль (или её аналога) применяется в вашем бизнесе.
В этой статье мы разберём все актуальные системы налогообложения в России, сравним лизинг с кредитом по каждой из них и покажем конкретные цифры — сколько реально можно сэкономить.
Как лизинг помогает экономить на налогах
Лизинг — это не просто удобный способ получить технику или оборудование без единовременных крупных затрат. Для бизнеса это прежде всего инструмент налоговой оптимизации, который работает сразу по двум направлениям:
1. Возврат НДС. Лизинговые платежи включают НДС. Если компания является плательщиком НДС по ставке 22%, она может предъявить его к вычету. Причём не только с стоимости самого имущества, но и с суммы удорожания — то есть с полной суммы договора лизинга. При покупке в кредит вычет НДС применяется только к стоимости имущества по ДКП.
2. Снижение налогооблагаемой базы. Лизинговые платежи в полном объёме относятся на расходы предприятия (ст. 28 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). При кредите в расходы идут только проценты — тело долга в расходы не включается.
Именно комбинация этих двух факторов делает лизинг значительно выгоднее кредита на большинстве систем налогообложения.
Важно: С 1 января 2026 года ставка НДС увеличена с 20% до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Это ещё больше увеличивает экономию для плательщиков НДС при использовании лизинга.
Также важно: С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль повышена с 20% до 25% (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Это увеличивает налоговую экономию для компаний на ОСН.
Условия расчётов — единые для всех примеров
Чтобы сравнение было честным и наглядным, все примеры ниже рассчитаны на одинаковых условиях:
Параметр Значение Стоимость имущества (с НДС 22%) 5 000 000 руб. Авансовый платёж 1 000 000 руб. (20%) Срок 36 месяцев Процент удорожания по лизингу 16% годовых (от полной стоимости) Общая сумма договора лизинга (с НДС) 7 400 000 руб. Процент по кредиту 22% годовых Переплата по кредиту (проценты) 1 499 425 руб.
Примечание: Процент удорожания по лизингу и ставка по кредиту могут совпадать, но рассчитываются принципиально по-разному. Удорожание начисляется на полную стоимость предмета лизинга, тогда как проценты по кредиту — на остаток долга. Поэтому при одинаковой номинальной ставке эффективная стоимость кредита оказывается ниже, чем удорожание по лизингу. Однако лизинг компенсирует это за счёт налоговых преимуществ.
Система 1: ОСН (Общая система налогообложения)
ОСН — режим, при котором компания платит налог на прибыль (25%) и НДС (22%). Именно здесь лизинг показывает максимальную эффективность.
Лизинг на ОСН
НДС в составе платежей: 7 400 000 × 22/122 = 1 334 426 руб.
Расходы без НДС (идут на уменьшение налога на прибыль): 7 400 000 − 1 334 426 = 6 065 574 руб.
Экономия по налогу на прибыль (25%): 6 065 574 × 25% = 1 516 393 руб.
Итого реальные затраты: 7 400 000 − 1 334 426 − 1 516 393 = 4 549 181 руб.
Кредит на ОСН
НДС по ДКП (с цены авто): 5 000 000 × 22/122 = 901 639 руб.
В расходы идут только проценты: 1 499 425 руб.
Экономия по налогу на прибыль (25%): 1 499 425 × 25% = 374 856 руб.
Итого реальные затраты: 5 000 000 + 1 499 425 − 901 639 − 374 856 = 5 222 930 руб.
Вывод по ОСН
Лизинг выгоднее кредита на 673 749 руб.
Экономия достигается за счёт двойного преимущества: возврата НДС со всей суммы договора (а не только с цены авто) и полного списания лизинговых платежей в расходы по налогу на прибыль.
Система 2: УСН «Доходы минус расходы» с НДС 22%
С 1 января 2026 года компании на УСН с выручкой свыше 20 млн руб. обязаны платить НДС. Если компания выбрала стандартную ставку 22% (с правом на вычет), лизинг для неё становится таким же выгодным инструментом, как и для ОСН.
Лизинг на УСН «Доходы минус расходы» + НДС 22%
Возврат НДС: 1 334 426 руб.
Расходы без НДС в КУДиР: 7 400 000 − 1 334 426 = 6 065 574 руб.
Экономия по УСН 15%: 6 065 574 × 15% = 909 836 руб.
Итого реальные затраты: 7 400 000 − 1 334 426 − 909 836 = 5 155 738 руб.
Кредит на УСН «Доходы минус расходы» + НДС 22%
Возврат НДС по ДКП: 901 639 руб.
В расходы идут только проценты: 1 499 425 руб.
Экономия по УСН 15%: 1 499 425 × 15% = 224 914 руб.
Итого реальные затраты: 5 000 000 + 1 499 425 − 901 639 − 224 914 = 5 372 872 руб.
Вывод по УСН
Лизинг выгоднее кредита на 217 134 руб.
Система 3: УСН «Доходы минус расходы» без НДС (или с пониженной ставкой 5%/7%)
Если компания на УСН не превысила лимит выручки в 20 млн руб. за прошлый год, либо выбрала пониженную ставку НДС 5% или 7%, она не имеет права на вычет входящего НДС (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). НДС в таком случае становится частью стоимости приобретения.
Лизинг на УСН «Доходы минус расходы» без НДС
Возврат НДС: 0 руб.
Расходы в КУДиР — полная сумма договора: 7 400 000 руб.
Экономия по УСН 15%: 7 400 000 × 15% = 1 110 000 руб.
Итого реальные затраты: 7 400 000 − 1 110 000 = 6 290 000 руб.
Кредит на УСН «Доходы минус расходы» без НДС
Стоимость авто (с НДС, т.к. вычет недоступен): 5 000 000 руб.
Проценты: 1 499 425 руб.
Возврат НДС: 0 руб.
В расходы: стоимость ОС + проценты = 6 499 425 руб.
Экономия по УСН 15%: 1 499 425 × 15% = 224 914 руб.
Итого реальные затраты: 6 499 425 − 224 914 = 6 274 511 руб.
Вывод
Кредит выгоднее лизинга на 15 489 руб.
Это объясняется просто: при кредите вы платите только проценты сверх стоимости имущества, а при лизинге — удорожание, которое в данном случае не компенсируется ни возвратом НДС, ни дополнительной налоговой экономией по сравнению с кредитом.
Вывод: при УСН «Доходы минус расходы» без НДС с удорожанием 16% лизинг проигрывает кредиту. Единственные преимущества лизинга в данном случае — неналоговые: отсутствие залога, меньший пакет документов, более быстрое одобрение.
Если же мы найдем 14% процент удорожания (а это реально), то лизинг сразу станет выгоднее кредита на 239 000 р. Поэтому на данном типе налогообложения всегда нужно сравнивать разные варианты.
Система 4: УСН «Доходы» с НДС 22%
Компании на УСН «Доходы» не учитывают расходы при расчёте налога. Налог платится как фиксированный процент (обычно 6%) от всего дохода, и лизинговые платежи на него никак не влияют.
Однако если выручка превысила 20 млн руб. и компания выбрала НДС 22% с правом вычета — возврат НДС становится доступен.
Лизинг на УСН «Доходы» + НДС 22%
Возврат НДС: 1 334 426 руб.
Экономия по налогу УСН 6%: 0 руб. (расходы не учитываются)
Итого реальные затраты: 7 400 000 − 1 334 426 = 6 065 574 руб.
Кредит на УСН «Доходы» + НДС 22%
Возврат НДС по ДКП: 901 639 руб.
Экономия по налогу: 0 руб.
Итого реальные затраты: 5 000 000 + 1 499 425 − 901 639 = 5 597 786 руб.
Вывод
Кредит выгоднее лизинга на 467 788 руб.
При УСН «Доходы» с НДС 22% возврат НДС с лизинговых платежей частично компенсирует удорожание, но полностью — нет. Разница в пользу кредита остаётся ощутимой.
Система 5: УСН «Доходы» без НДС
### Лизинг на УСН «Доходы» без НДС
Возврат НДС: 0 руб.
Экономия по налогу: 0 руб.
Итого реальные затраты: 7 400 000 руб.
Кредит на УСН «Доходы» без НДС
Затраты: 5 000 000 + 1 499 425 = 6 499 425 руб.
Возврат НДС: 0 руб.
Экономия по налогу: 0 руб.
Итого реальные затраты: 6 499 425 руб.
Вывод
Кредит выгоднее лизинга на 900 575 руб.
Система 6: АУСН «Доходы минус расходы»
АУСН (Автоматизированная упрощённая система налогообложения) — экспериментальный режим. Ставка по варианту «Доходы минус расходы» составляет 20%, НДС не уплачивается.
Лизинг на АУСН «Доходы минус расходы»
Возврат НДС: 0 руб.
Расходы — полная сумма договора: 7 400 000 руб.
Экономия по АУСН 20%: 7 400 000 × 20% = 1 480 000 руб.
Итого реальные затраты: 7 400 000 − 1 480 000 = 5 920 000 руб.
Кредит на АУСН «Доходы минус расходы»
Затраты: 5 000 000 + 1 499 425 = 6 499 425 руб.
Экономия по АУСН 20%: 1 499 425 × 20% = 299 885 руб.
Итого реальные затраты: 6 499 425 − 299 885 = 6 199 540 руб.
Вывод
Лизинг выгоднее кредита на 279 540 руб.
Более высокая ставка (20%) компенсирует переплату по удорожанию при отсутствии возврата НДС.
Система 7: АУСН «Доходы»
Лизинг на АУСН «Доходы»
Возврат НДС: 0 руб.
Экономия по налогу: 0 руб.
Итого реальные затраты: 7 400 000 руб.
Кредит на АУСН «Доходы»
Итого реальные затраты: 6 499 425 руб.
Вывод
Кредит выгоднее лизинга на 900 575 руб.
Система 8: ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
ЕСХН применяется для сельхозпроизводителей. Ставка — 6% с разницы «Доходы минус Расходы». С 2019 года плательщики ЕСХН обязаны платить НДС, если не получили освобождение по ст. 145 НК РФ.
Если ЕСХН + НДС 22%:
Возврат НДС: 1 334 426 руб.
Расходы без НДС: 6 065 574 руб.
Экономия по ЕСХН 6%: 6 065 574 × 6% = 363 934 руб.
Итого реальные затраты (лизинг): 7 400 000 − 1 334 426 − 363 934 = 5 701 640 руб.
Кредит + ЕСХН + НДС 22%:
Возврат НДС по ДКП: 901 639 руб.
Экономия по ЕСХН (с процентов): 1 499 425 × 6% = 89 966 руб.
Итого реальные затраты (кредит): 5 000 000 + 1 499 425 − 901 639 − 89 966 = 5 507 820 руб.
Вывод: При ЕСХН с НДС 22% кредит выгоднее лизинга на 193 820 руб. Низкая ставка налога (6%) недостаточно компенсирует удорожание по лизингу, даже с учётом возврата НДС. Если же найти лизинг с удорожанием 14%, то кредит станет дороже. Поэтому в данном случае нужно сравнивать.
Если ЕСХН без НДС (освобождение по ст. 145 НК РФ):
Возврат НДС: 0 руб.
Экономия по ЕСХН 6% (с полной суммы лизинга): 7 400 000 × 6% = 444 000 руб.
Итого реальные затраты (лизинг): 7 400 000 − 444 000 = 6 956 000 руб.
Кредит: 6 499 425 − (6 499 425 × 6%) = 6 499 425 − 389 966 = 6 109 459 руб.
Вывод: Кредит выгоднее лизинга на 846 541 руб.
Система 9: ПСН (Патентная система налогообложения)
ПСН доступна только для ИП. Налог рассчитывается с потенциального дохода по ставке 6% и уплачивается заранее. Ни НДС, ни налога на прибыль нет — следовательно, никаких налоговых преимуществ от лизинга нет.
Лизинг на ПСН: итого затраты — 7 400 000 руб.
Кредит на ПСН: итого затраты — 6 499 425 руб.
Лизинг невыгоден. Кредит дешевле на 900 575 руб.
## Итоговая таблица: сравнение лизинга и кредита по всем системам налогообложения
Система налогообложения Реальные затраты — Лизинг Реальные затраты — Кредит Разница Что выгоднее ОСН (НДС 22%, налог на прибыль 25%) 4 549 181 руб. 5 222 930 руб. −673 749 руб. ✅ Лизинг УСН «Доходы минус расходы» + НДС 22% 5 155 738 руб. 5 372 872 руб. −217 134 руб. ✅ Лизинг УСН «Доходы минус расходы» без НДС 6 290 000 руб. 5 524 511 руб. +15 489 руб. Нужно сравнивать УСН «Доходы» + НДС 22% 6 065 574 руб. 5 597 786 руб. +467 788 руб. ❌ Кредит УСН «Доходы» без НДС 7 400 000 руб. 6 499 425 руб. +900 575 руб. ❌ Кредит АУСН «Доходы минус расходы» 5 920 000 руб. 5 199 540 руб. -279 540 руб. ✅ Лизинг АУСН «Доходы» 7 400 000 руб. 6 499 425 руб. +900 575 руб. ❌ Кредит ЕСХН + НДС 22% 5 701 640 руб. 5 507 820 руб. +193 820 руб. Нужно сравнивать ЕСХН без НДС 6 956 000 руб. 6 109 459 руб. +846 541 руб. ❌ Кредит ПСН 7 400 000 руб. 6 499 425 руб. +900 575 руб. ❌ Кредит
Ключевые выводы
Лизинг однозначно выгоднее кредита в трехтрех случаях:
ОСН — максимальная экономия благодаря возврату НДС 22% со всей суммы договора и списанию лизинговых платежей в расходы при ставке налога на прибыль 25%.
УСН «Доходы минус расходы» + НДС 22% — если компания выбрала стандартную ставку НДС с правом вычета, лизинг также выгоднее кредита.
АУСН «Доходы минус расходы» - как бы это странно не
В случаях УСН «Доходы минус расходы» без НДС, а также в случае ЕСХН + НДС 22% - условия лизинга и кредита нужно сравнивать. Может быть дешевле любой из вариантов.
Во всех остальных случаях кредит дешевле. Чем ниже ставка налога на прибыль (или её аналога) и чем меньше возможностей для возврата НДС — тем менее выгоден лизинг по сравнению с кредитом.
Отдельный момент — компании на УСН с выручкой выше 20 млн руб. С 2026 года такие компании сталкиваются с обязанностью платить НДС. Если выбрать пониженную ставку (5% или 7%), возврат НДС по лизингу недоступен. Если выбрать 22% с вычетом — лизинг становится выгодным инструментом.
Важные оговорки
Расчёты приведены для иллюстрации общих закономерностей. В каждом конкретном случае цифры будут другими — в зависимости от стоимости имущества, срока, структуры платежей и региональных ставок налога.
Ставка налога по УСН в регионах может быть снижена до 5% (по варианту «Доходы минус расходы»), что дополнительно уменьшает налоговую экономию от лизинга.
АУСН — экспериментальный режим, доступный только в ряде регионов и при выручке до 60 млн руб.
Как правильно оформить лизинг и не переплатить
Даже если ваша система налогообложения подходит для лизинга — это ещё не гарантия выгодных условий. Разные лизинговые компании предлагают разные графики платежей, процент удорожания и дополнительные условия. Разница между лучшим и средним предложением на рынке может составлять 5–7% от суммы договора — то есть десятки или сотни тысяч рублей.
Именно поэтому имеет смысл обратиться к профессиональным брокерам, которые работают одновременно с большим числом лизинговых компаний и умеют сравнивать условия. Это экономит не только деньги, но и время: вам не придётся самостоятельно обзванивать десятки менеджеров и объяснять каждому ситуацию с нуля.
Если вы хотите получить точный расчёт под ваши параметры или подобрать оптимальное предложение — свяжитесь с нами.