Как, юрист и адвокат по аварийному и ветхому жилью, я часто сталкиваюсь на консультациях с вопросами от собственников аварийного жилья (кстати, присоединяйтесь к чату собственников аварийного жилья в телеграм по этой ссылке, где можно обсуждать вопросы по теме аварийного и ветхого жилья): что делать после получения компенсации за изъятое аварийное жилье, вернее, придется ли платить налог с указанной компенсации? А в некоторых случаях доходит до того, что бывшие собственники аварийного жилья получают от налоговых органов требования с доначислением налога на доход физического лица (коротко НДФЛ), пени и срока оплаты. Суммы там немалые!
Почему же возникают такие вопросы и требования налоговых органов к бывшим собственникам аварийного жилья?
Итак, вы являлись собственником аварийного жилья, признанного непригодным для проживания, или собственником жилья, расположенного на земельном участке, подлежащего изъятию для государственных или муниципальных нужд.
Далее, прошли надлежащим образом все процедуры - от принятия решения о признании помещения непригодным для проживания, многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу до изъятия недвижимого имущества на основании решения суда или договора, заключаемого с собственником. И получили заветную выплату выкупной цены изымаемого жилого помещения либо предоставлено другое благоустроенное жилое помещение на праве собственности.
Таким образом, денежная компенсация (выкупная стоимость) за аварийное жилье или новое жилье, полученное взамен аварийного - является Вашим доходом (формирует налоговую базу по НДФЛ). Грубо говоря, это ваш доход, с которого необходимо (замечу по умолчанию) оплатить НДФЛ размере 13% или 15% (в зависимости от общей годовой суммы дохода).
При этом, согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)», есть закрытый перечень доходов, которые не облагаются налогом, и выплаты собственникам аварийного жилья в этом перечне отсутствует. Поэтому и возникают различные вопросы у «налоговиков» к бывшим собственникам аварийного жилья, по общему правилу сумма компенсации за изъятое аварийное жилье не освобождается от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) автоматически.
Например, Вы в 2025 году получили денежную компенсацию (выкупную стоимость) за аварийное жилье или новое жилье, полученное взамен аварийного. Тогда, отчитаться нужно о данном доходе до 30 апреля 2026 года, а заплатить налог (если конечно он будет, а чтобы избежать налога - для этого прочитайте данную статью до конца!!!) до 15 июня 2026 года.
Можно ли не платить налог с компенсации за аварийное жилье?
Можно, и даже нужно! Об этом, прямо указано в том же Налоговом кодексе РФ.
Необходимо своевременно воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Для этого требуется подать налогоплательщиком декларацию в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ч. 1 ст. 220 НК РФ).
Поэтому, чтобы не платить налог с компенсации за аварийное жилье – смело заявляйте об этом в налоговый орган!