С 2021 года в России действуют новые правила налогообложения доходов от банковских вкладов. В первые два года власти освободили граждан от уплаты этого налога - мера была введена в качестве поддержки населения. Однако теперь по итогам 2025 года вкладчики обязаны уплатить налог с полученных процентов. Разберёмся, как он рассчитывается и с какой суммы.
Что именно облагается налогом?
Важно понимать, что под налогообложение попадает не вся сумма депозита, а только доход - то есть начисленные проценты. Иными словами, платить нужно лишь с той суммы, которую банк начислил в качестве вознаграждения за размещение средств.
Как рассчитывается налог на доходы по вкладам за 2025 год?
Налог на доходы, полученные по банковским вкладам, взимается в рамках общего налогообложения физических лиц. С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения. В зависимости от размера годового дохода применяются следующие ставки:
– 13% — если доход до 2,4 млн рублей;
– 15% — если доход от 2,4 млн до 5 млн рублей;
– 18% — если доход от 5 млн до 20 млн рублей;
– 20% — если доход от 20 млн до 50 млн рублей;
– 22% — если доход свыше 50 млн рублей.
При определении ставки НДФЛ учитывается совокупный налогооблагаемый доход гражданина за календарный год. В него входят:
– заработная плата и премии;
– доходы от предпринимательской деятельности (ИП, самозанятость);
– выручка от сдачи недвижимости в аренду;
– дивиденды по акциям и купонные выплаты по облигациям;
– проценты, начисленные по банковским вкладам и накопительным счетам;
– иные виды доходов, подлежащих обложению НДФЛ.
Какая сумма дохода по вкладам не облагается налогом в 2026 году?
Размер самого депозита не влияет на налогообложение, важна только сумма полученного дохода (процентов). Закон предусматривает необлагаемую сумму, которая рассчитывается ежегодно и зависит от ключевой ставки Центробанка.
Для расчёта берут максимальное значение ключевой ставки из тех, что действовали на первое число каждого месяца в течение календарного года. Эту ставку применяют к фиксированной сумме - 1 млн рублей.
Формула расчёта необлагаемого дохода: Необлагаемый доход=1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Пример расчёта для 2025 года (актуально для уплаты налога в 2026 м)
В 2025 году максимальное значение ключевой ставки Банка России составило 21%. Подставляем это значение в формулу: 1 000 000 × 21% =210 000 руб.
Если доход по вкладам и накопительным счетам за 2025 год ≤ 210 000 руб., то налог не уплачивается.
Если доход > 210 000 руб. - налогом облагается только сумма превышения.
Практический пример
– Вы открыли годовой депозит на сумму 1 000 000 рублей;
– Процентная ставка по вкладу составляет 22% годовых;
– В конце периода доход по вкладу составил: 1 000 000×22% =220 000 руб.
– Необлагаемый доход за 2025 год - 210 000 руб.
– Ваш годовой доход (включая зарплату и другие источники) - 900 000 рублей. Это соответствует ставке НДФЛ 13%.
– Определяем сумму, облагаемую налогом: 220 000−210 000=10 000 руб.
– Рассчитываем сумму налога (13% от суммы превышения): 10 000×13% =1 300 руб.
Итог: Вы должны уплатить 1 300 рублей НДФЛ с дохода по вкладу.
Еще больше интересной информации вы найдете в наших социальных сетях:
ВКонтакте https://vk.com/bankpoidem
Одноклассники https://ok.ru/bankpoidem