Налоговая дисциплина при исчислении и уплате НДФЛ и страховых взносов

Зарплатные налоги – один из ключевых источников доходов бюджета. В понятие «зарплатные налоги» включается налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и страховые взносы.

В 2025 году доля НДФЛ в доходах Консолидированного бюджета Республики Башкортостан по Межрайонной ИФНС России №31 по Республике Башкортостан (далее – Инспекция) составила 44%. Собираемость НДФЛ впервые превысила собираемость налога на прибыль. НДФЛ включается в консолидированные бюджеты субъектов РФ (региональные и местные бюджеты).

Страховые взносы – формируют бюджет социального фонда России. В 2025 поступления по Инспекции составили 23,6 млрд. руб. с ростом на 2 млн. руб. (50% от всех налогов и взносов ФНС).

Федеральная налоговая служба придает высокую значимость полноте и правильности исчисления зарплатных налогов, поскольку для государства – это источник финансирования социальных программ, для бизнеса – значительная статья расходов, требующая грамотное планирование, и для работников – это гарантия социальной защиты и инструмент повышения реального дохода (в том числе через вычеты). И поэтому налоговая грамотность и дисциплина, а также комплексное исполнение налогоплательщиками норм налогового законодательства напрямую влияют на динамику фактических поступлений в бюджет.

Налоговыми органами уделяется пристальное внимание полноте и правильности отражения показателей в отчетности по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам, так как это напрямую затрагивает интересы всех работающих граждан.

В налоговых инспекциях работа по устранению рисков, возникающих при исчислении зарплатных налогов, проводится с привлечением электронных ресурсов и в рамках межведомственного взаимодействия. По результатам данной работы в 2025 году дополнительно привлечено в бюджет 115 млн. рублей.

Напоминаем, что с 01.01.2026 года внесены значительные изменения в налоговое законодательство по страховым взносам в части отмены льготных ставок, введенных в период распространения коронавирусной инфекции.

Также значительное изменение коснулось и единоличных руководителей и учредителей коммерческих организаций, не начисляющих и не выплачивающих заработную плату, которые обязаны исчислить и уплатить страховые взносы из расчета минимального размера оплаты труда за каждый месяц. Под действие изменений также попадают организации, находящиеся в стадии ликвидации и не ликвидированные по состоянию на 01.01.2026г.