Многие продавцы рассуждают: «Я продал квартиру за ту же цену, что и купил. Никакой прибыли нет, а значит, и налоговая меня не касается». Или: «Продал даже дешевле, чем покупал — какой может быть налог?»
Что-то тут не так...
Налог (НДФЛ) действительно платится только с прибыли. Если вы продали имущество без прибыли, то налога не будет.
Но декларацию всё равно необходимо подать в большинстве случаев.
Государству нужно знать о факте сделки, даже если она не принесла дохода.
И снова ✏️
Когда декларация НУЖНА.
Если вы владели имуществом меньше минимального срока, то в большинстве случаев вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ.
Минимальные сроки владения:
📍Для квартир, домов, земельных участков — 5 лет (или 3 года для наследства, дарения от близких, приватизации, ренты, а также если это единственное жилье);
📍Для автомобилей, гаражей, нежилых помещений — 3 года.
Декларация нужна даже в следующих ситуациях:
- Вы продали имущество за ту же цену, что и купили
- Вы продали имущество дешевле, чем купили;
- После применения налоговых вычетов налог оказался равен нулю.
Пример 1 (продали за ту же цену):
Купили машину за 800 000 руб., продали за 800 000 руб. → налог = 0 руб. Декларация нужна.
Пример 2 (продали дешевле):
Купили квартиру за 5 000 000 руб., продали за 4 800 000 руб. → налог = 0 руб. Декларация нужна.
Отсутствие прибыли освобождает от уплаты налога, но не освобождает от подачи декларации.
Когда декларация НЕ нужна.
Декларацию подавать не требуется в следующих случаях:
1. Срок владения больше минимального.
Если вы владели имуществом дольше 3 или 5 лет (в зависимости от объекта), вы освобождаетесь и от налога, и от декларации.
2. Сумма продажи настолько мала, что налоговая база равна нулю.
Для квартир, домов, участков:
Декларация не нужна, если одновременно:
• цена продажи ≤ (меньше или равна) 1 000 000 рублей;
• кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент тоже меньше или равна 1 000 000 рублей.
Понижающий коэффициент установлен Налоговым кодексом (п. 5 ст. 217.1) и по умолчанию равен 0,7. Регионы могут увеличить его (но не выше 1).
Пример, когда декларация не нужна:
Кадастровая стоимость квартиры — 1 200 000 руб. Понижающий коэффициент — 0,7. Расчет: 1 200 000 × 0,7 = 840 000 руб. Продали за 950 000 руб. → декларацию подавать не нужно.
Пример, когда декларация нужна, хотя цена меньше 1 млн:
Кадастровая стоимость квартиры — 2 000 000 руб. Понижающий коэффициент — 0,7. Расчет: 2 000 000×0,7 = 1 400 000 руб. Продали за 950 000 руб. Цена меньше 1 млн, но кадастр с учетом понижающего коэффициента (1,4 млн) больше 1 млн → декларацию подавать нужно.
Для автомобилей, гаражей, иного имущества:
Декларация не нужна, если цена продажи меньше или равно 250 000 рублей.
Для гаражей и нежилых помещений также важно проверить кадастровую стоимость с учетом понижающего коэффициента. Для автомобилей кадастровой стоимости нет.
Что будет, если не подать декларацию.
Если вы обязаны были подать декларацию (срок владения меньше минимального и вы не попадаете в случаи, когда налоговая база равна нулю автоматически), но не сделали этого, налоговая применит санкции:
• Штраф за неподачу декларации - от 1000 рублей или 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (максимум 30%).
• Штраф за неуплату налога - 20% от суммы, если налог был начислен.
• Налоговая сама рассчитает налог без учета ваших расходов и, скорее всего, исходя из кадастровой стоимости с учетом понижающего коэффициента.
Особо важно:
Подать декларацию 3-НДФЛ за продажу в 2025 году необходимо до 30 апреля 2026 года.
Заплатить налог (если он начислен по результатам проверки декларации) до 15 июля 2026 года.
