С января 2026 года малый бизнес в России начал массово переходить с обычной «упрощёнки» (УСН) на автоматизированную УСН (АУСН). Только за два месяца число плательщиков АУСН выросло в шесть раз – с 40 тысяч до 250 тысяч ИП и компаний. В некоторых банках, например в ПСБ, рост составил почти 20 раз. Это не просто тренд, а настоящий налоговый переток, который уже меняет банковский ландшафт и заставляет предпринимателей срочно пересчитывать свои финансовые модели.
Почему это происходит именно сейчас? Всё просто: с 1 января 2026 года для бизнеса на УСН резко снизился порог дохода, при котором нужно платить НДС – с 60 млн до 20 млн рублей в год. Теперь предприниматель с оборотом, скажем, 25 млн рублей, помимо 6% налога с выручки, должен доплачивать ещё 5% НДС. Итого – 11% фискальной нагрузки. А на АУСН порог остался прежним – 60 млн рублей, и НДС вообще не возникает. Да, ставка налога на АУСН выше (8% против 6% на УСН «доходы»), но отсутствие НДС и полная автоматизация учёта для многих оказались решающими аргументами.
Кого касается новый налоговый передел?
Изменения затронули три ключевые группы:
- Предприниматели на УСН с доходом от 20 до 60 млн рублей в год. Для них переход на АУСН – самый прямой способ легально избежать уплаты НДС и сохранить привычный уровень налоговой нагрузки.
- Новые ИП и ООО, которые только регистрируют бизнес. Им АУСН доступна сразу с даты постановки на учёт, и многие выбирают её из-за простоты.
- Бизнес, который работает с маркетплейсами или по агентским договорам. С 2025 года они также могут применять АУСН.
При этом у режима есть жёсткие ограничения: не более 5 сотрудников в штате и годовой доход не выше 60 млн рублей. Если ваш бизнес укладывается в эти рамки и при этом вы не хотите разбираться с НДС, АУСН – ваш вариант.
Что изменилось на практике? Три главных факта
Факт 1. Налог считает налоговая, а не вы. Основной принцип АУСН – автоматизация. Доходы определяются по данным онлайн-касс, уполномоченных банков и сведений из вашего личного кабинета на сайте ФНС. Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму налога и присылает уведомление. Вам остаётся только до 25 числа следующего месяца её оплатить. Никаких деклараций по УСН, 6-НДФЛ, расчётов по страховым взносам сдавать не нужно.
Факт 2. Перейти можно с любого месяца, а не только с начала года. Это важное нововведение 2025-2026 годов. Если вы на УСН и поняли, что пора переходить на АУСН, подать уведомление можно до последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Гибкость стала одним из катализаторов массового перехода.
Факт 3. Все расчёты только через уполномоченный банк. Это одновременно и преимущество, и главное ограничение. Вести счета и проводить все операции вы можете только в банке из специального реестра ФНС. На конец 2025 года в нём было 24 кредитные организации, включая Сбер, ВТБ, Альфа-Банк, ПСБ, Точку, ОЗОН Банк, Райффайзенбанк и другие. Если ваш текущий банк не в списке, придётся открывать счёт в одном из уполномоченных.
Что делать завтра? Пошаговый чек-лист для перехода на АУСН
Если вы рассматриваете переход, действуйте по этому плану:
- Проверьте соответствие критериям. Оборот до 60 млн рублей, не более 5 сотрудников, остаточная стоимость основных средств у ООО – не более 150 млн рублей. Ваш вид деятельности должен допускаться на АУСН (например, ювелирный бизнес исключён).
- Посчитайте экономику. Сравните общую налоговую нагрузку на УСН (6% + возможный НДС 5%) и на АУСН (8% без НДС). Для бизнеса с оборотом 20-60 млн рублей АУСН почти всегда выгоднее. Для микробизнеса с оборотом до 10-15 млн может быть выгоднее остаться на УСН «доходы» (6%).
- Выберите уполномоченный банк. Изучите список на сайте ФНС. Учитывайте тарифы, удобство интернет-банка, возможность интеграции с вашим учётом.
- Подайте уведомление. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через выбранный уполномоченный банк. Для перехода с УСН уведомление нужно подать до последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода (например, до 31 января для перехода с февраля).
- Закройте счета в неуполномоченных банках. После перехода вы не имеете права держать расчётные счета в банках, не входящих в реестр.
- Настройте работу с банком. Убедитесь, что банк корректно размечает операции, ведь на основе этих данных ФНС будет считать ваш налог.
Риски и типичные ошибки: где чаще всего «спотыкаются»
- Ошибка 1. Переход «вслепую» без расчёта. Не переходите на АУСН только потому, что все вокруг перешли. Для бизнеса с низкой маржой и высокими расходами режим «доходы минус расходы» (20% на АУСН) может быть невыгодным. Всегда считайте.
- Ошибка 2. Нарушение правил работы с банком. Открытие счета в неуполномоченном банке или получение наличной выручки мимо расчётного счёта грозит потерей права на применение АУСН и доначислением налогов.
- Ошибка 3. Неверная разметка операций банком. Если банк ошибётся в категоризации ваших доходов и расходов, налоговая насчитает неверную сумму налога. Обязательно проверяйте данные в личном кабинете ФНС до 7 числа месяца.
- Ошибка 4. Игнорирование ограничения по сотрудникам. Превышение лимита в 5 человек – прямое нарушение условий режима.
- Риск для региональных банков. Массовый переход бизнеса в крупные уполномоченные банки создаёт риск оттока клиентов для небольших региональных кредитных организаций. Если ваш банк пока не в реестре, будьте готовы к его возможному подключению (процесс занимает до 3 месяцев) или к смене банка.
Вместо заключения: успеете ли вы на этот поезд?
АУСН – это эксперимент, который продлится до конца 2027 года. Параметры режима (ставки, лимиты) до этого времени меняться не должны, что даёт бизнесу определённую стабильность. Массовый переход января 2026 года – это реакция на конкретное налоговое изменение. Но прежде чем принимать решение, ответьте себе на три вопроса: Сколько я плачу сейчас? Сколько буду платить на АУСН? Готов ли я к жёсткой привязке к одному банку?
А у вас какой налоговый режим? Уже считали, будет ли вам выгодна автоматизированная «упрощёнка»? Делитесь в комментариях своим опытом или вопросами!
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы других важных изменений для малого бизнеса.
Статья носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой рекомендацией. При принятии решений проконсультируйтесь с вашим бухгалтером.