График внутренних аудитов: пример и полезные советы

Как составить график внутренних аудитов: образец и рекомендации Шибалкин Алексей

В этой статье:

• Основные подходы к планированию внутренних аудитов
• Ответы на часто задаваемые вопросы (FAQ)
• Заключение
• Аутсорс внутреннего аудита — оптимальное решение для бизнеса

В современных условиях ведения бизнеса вопросы эффективности системы внутреннего контроля, своевременного выявления и предотвращения нарушений приобретают особое значение. Грамотно составленный график внутренних аудитов — ключевой инструмент, обеспечивающий системность и прозрачность проверок, а также оптимальное распределение ресурсов внутри организации. Для финансовых директоров, главных бухгалтеров, собственников и специалистов внутреннего контроля правильное планирование проверок позволяет снизить риски ошибок и нарушений, повысить качество управленческих решений и продемонстрировать инвесторам зрелость корпоративного управления.

Четкий и обоснованный график внутренних аудитов становится не только средством регулирования деятельности служб внутреннего контроля, но также важной частью взаимодействия с внешними аудиторами и регуляторами. Благодаря наличию регламента планирования проверок, компания способна обоснованно расставлять приоритеты, формировать необходимые ресурсы, учитывать требования международных стандартов (например, COSO, IIA, ISO 19011) и поддерживать культуру постоянного совершенствования бизнес-процессов.

Основные подходы к планированию внутренних аудитов

Принципы и регламент составления графика проверок

Комплексное планирование проверок начинается с формирования регламента — внутреннего документа, который детально описывает процесс подготовки, согласования и утверждения графика. В соответствии с лучшими практиками (COSO, IIA), при разработке графика учитывают:

• стратегические и операционные риски организации;
• результаты предыдущих аудитов;
• требования законодательства и стандарты корпоративного управления;
• ресурсные лимиты (команда, время, бюджет);
• важные бизнес-события (реструктуризация, запуск новых продуктов, слияния).

Критически важно, чтобы составление графика внутренних аудитов осталось максимально гибким и позволяло вносить изменения в ответ на изменяющиеся риски или внешние факторы.

Структура графика: что должно быть включено

График внутренних аудитов строится на основе годового или квартального плана и содержит:

• объекты проверки (подразделения, процессы, бизнес-единицы);
• темы аудитов (комплаенс, операционные, IT, кадровые и др.);
• сроки и периодичность проведения;
• ответственных исполнителей;
• критерии приоритезации (оценка рисков, вероятности нарушений);
• ссылки на регламент и методики проведения аудита.

Чем прозрачнее структура и логика распределения проверок, тем проще обосновать ее перед заинтересованными лицами и внешними аудиторами.

Пример графика внутренних аудитов

Ниже приведён базовый образец графика внутренних аудитов для организации среднего размера:

№ Объект аудита Тема Ответственный Период Дата отчёта Основание для выбора 1 Бухгалтерия Комплаенс по налогам Внутренний аудитор Январь 31.01.2024 Изменения в налоговом законодательстве 2 Закупки Процедуры закупок Руководитель ВКК Март 31.03.2024 Анализ рисков, история нарушений 3 IT-департамент Информационная безопасность Внутренний аудитор Май 31.05.2024 Ввод новых IT-систем 4 Производство Соблюдение регламентов Руководитель ВА Июль 31.07.2024 Итоги прошлых аудитов

Документ также может быть расширен дополнительными столбцами: степень значимости, рекомендуемое количество человеко-часов, методы проведения аудита.

Шаги по составлению графика: рекомендации экспертов

1. Анализ рисков: Соберите информацию о текущих и потенциальных угрозах (например, на основе риск-реестра).
2. Согласование регламента: Утвердите правила планирования и внесения изменений в график внутренних аудитов.
3. Формирование перечня объектов: Включите все бизнес-процессы, где риски наиболее значимы или ранее были выявлены нарушения.
4. Определение тематики и периодичности: Учитывайте внешние и внутренние требования, стандарты IIA, ISO 19011.
5. Распределение ответственности: Назначьте ответственных за подготовку и проведение каждого аудита.
6. Обеспечение прозрачности: Доведите итоговый график до руководства и персонала, разместите в корпоративной системе.

Чек-лист для контроля качества графика внутренних аудитов

• Все ключевые рисковые области включены
• Ответственные и сроки назначены
• График согласован с руководством
• Документ опирается на действующий регламент
• Предусмотрен механизм корректировки графика
• Информация доступна заинтересованным лицам

Практические советы по внедрению графика проверок

• Используйте специализированные ИТ-системы для хранения и обновления графика аудитов.
• Ведите электронный журнал изменений, чтобы фиксировать причины корректировок.
• Проводите регулярные совещания службы внутреннего контроля по мониторингу исполнения графика.
• Информируйте сотрудников проверяемых подразделений заранее — это повышает лояльность и качество обратной связи.
• Изучайте опыт коллег — например, вступайте в профильные группы и чаты в Telegram (рекомендуем: канал RadarAuditora).

Читайте также про аудит закупок и разработку методик внутреннего контроля.

📷

[Получить консультацию](https://t.me/gnidaychik)

Ответы на часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как органично вписать график внутренних аудитов в существующий регламент контроля?
График рекомендуется утверждать приложением к единому регламенту внутреннего контроля, где прописаны механизмы планирования, согласования и корректировки проверок.

Сколько раз в год нужно обновлять график внутренних аудитов?
Стандартная практика — обновление не реже одного раза в год с учетом новых рисков и изменений в деятельности компании; при значимых изменениях целесообразны внеочередные корректировки.

Какая информация обязательно включается в график внутренних аудитов (пример)?
Должны быть отражены объекты и темы проверок, сроки, ответственные, основания для выбора, периодичность и форма отчетности.

Какое программное обеспечение наиболее эффективно для ведения графика?
Для средних и крупных компаний рекомендуются специализированные решения (например, 1C:Внутренний аудит, Audit Management System); в малом бизнесе часто используются Excel или Google Таблицы.

На что обратить внимание при планировании проверок впервые?
Главное — оценить риски, учесть результаты прошлых аудитов, привлечь руководителей подразделений и обеспечить прозрачность процедуры.

Заключение

Четко структурированный график внутренних аудитов помогает последовательно решать задачи по минимизации рисков, обеспечивает прозрачность бизнес-процессов и формирует дисциплину корпоративного управления. В современных реалиях системное планирование проверок и регламентирование всех этапов процесса — обязательные атрибуты успешной работы службы внутреннего контроля. Эксперты рекомендуют регулярно пересматривать подходы к формированию графика, ориентируясь на лучшие международные практики и собственный опыт организации.

Аутсорс внутреннего аудита — оптимальное решение для бизнеса

Многие компании выбирают аутсорсинг внутреннего аудита, чтобы получить независимую экспертную оценку и свежий взгляд на бизнес-процессы. Специалисты с опытом бенчмаркинга и знаниями международных стандартов быстро внедрят системный подход к планированию и реализации проверок.
Если у вас остались вопросы, вы можете задать их аудитору на бесплатной консультации. Главное отличие от других аудиторских фирм — вас сразу консультирует аудитор, а не менеджер. Обратиться можно по телефону: +7 (495) 070 35 14.